你好，2022年的利润总额是79781.82元，固定资产原值366991.15元，已折旧7263.37元。但是看政策可以说一次性扣除。我申报是否这样填写，以及递延所得税分录要如何计算了？？？

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2023/2/13 13:27:09

申报可以这样写

借：所得税费用 359727.78*25%=89931.945 dai：递延所得税负债 89931.945

可是不是亏损了嘛？

然后2022年所得税是2.5%

现在是亏损，你这次一次性调减很多，但是后期你的会计折旧还是要正常计提，计提的折旧部分是需要调增应纳税所得额的。

调增这一部分折旧的时候借：递延所得税负债1815.8425dai：所得税费用7263.37*25%=1815.8425

老师是按照基本税率25%计算的。只是一个举例，你知道怎么计算就行了

月折旧7263.37。一次性折旧就是原值366991.15元。目前利润总额是79781.82元。要是一次性折旧完。是亏损287209.33元。这样是怎么计提递延所得税哦

弥补亏损形成的递延所得税分录借：递延所得税资产 dai：所得税费用

计提的依据是那个数

287209.33

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