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请问我公司研发费用都是资本化的，那汇算清缴的时候，加计扣除部分是不是不用申报，只需要申报加计摊销的金额就可以了？

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2023/3/17 17:16:40

请问我公司研发费用都是资本化的，那汇算清缴的时候，加计扣除部分是不是不用申报，只需要申报加计摊销的金额就可以了？

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本加计在税前摊销。

需要填报 研发费用加计扣除优惠明细表

补充：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-03-17 17:16匿名提问

请问我公司研发费用都是资本化的，那汇算清缴的时候，加计扣除部分是不是不用申报，只需要申报加计摊销的金额就可以了？
会计宝
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王苗苗老师2023-03-17 17:19

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本加计在税前摊销。
会计宝

王苗苗老师2023-03-17 17:38

需要填报 研发费用加计扣除优惠明细表
会计宝

王苗苗老师2023-03-17 17:43

会计宝
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官方回复2023-03-21 13:49

补充：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
官方回复

官方回复2023-03-21 13:50

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