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2022年申请成了高新企业，有专门申请高新的机构归集了2019年-2021年研发费用辅助账，没有享受研发费用加计扣除，专管员要求写情况说明为什么没有享受，怎么写？

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2023/6/14 17:32:02

2022年申请成了高新企业，有专门申请高新的机构归集了2019年-2021年研发费用辅助账，没有享受研发费用加计扣除，专管员要求写情况说明为什么没有享受，怎么写？

可以按实际情况说明，之前账务处理错误，发生的研发费用没有记到研发支出科目，导致企业所得税申报错误。

这样会要修改以前年度报表吗

会

有不需要修改以前年度报表的理由吗

你说的报表是指企业所得税申报表

么

是的

因为研发费用与生产经营费用没有分别核算归集，所以不能享受加计扣除，这个理由会不会影响到高企认定资格？

你既然享受研发费用加计扣除，就需要改企业所得税申报表

会影响

申请高企好像要提供近三年的所得税申报表

现在专管员是让写情况说明为啥不享受，我这边不想修改企业所得税申报表再去享受加计扣除

财务核算不健全且不能准确归集研发费用或研发费用与生产经营费用没有分别核算归集

这个理由会影响到高新资格认定吗

企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

会

申报高新技术企业做研发费用加计扣除是有利于企业的申报工作，不做研发费用加计扣除可能会影响申报工作

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2023-06-14 17:3225572633

2022年申请成了高新企业，有专门申请高新的机构归集了2019年-2021年研发费用辅助账，没有享受研发费用加计扣除，专管员要求写情况说明为什么没有享受，怎么写？

会计宝

会计宝

王苗苗老师2023-06-14 17:35

可以按实际情况说明，之前账务处理错误，发生的研发费用没有记到研发支出科目，导致企业所得税申报错误。

2023-06-14 17:36

这样会要修改以前年度报表吗

会计宝

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王苗苗老师2023-06-14 17:36

会

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