委托加工物资，交的消费税直接给受托方，让受托方代缴但是，消费税是销售商品时候才需要交消费税，例如我委托加工了烟丝但是我并没有都出售出去，那么这时候我没有出售出去的烟丝实际上是不用交消费税的，但是我已经把这个钱给了受托方让他代缴。那我不等于多交了一个我没有销售出去的烟丝的消费税吗？那为什么还有直接让受托方代缴消费税呢？

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2023/8/26 22:25:28

委托加工物资，收回直接出售的，受托方代缴的消费税计入成本，出售时不用再缴纳；收回用于继续生产应税消费品的，受托方缴纳的消费税可以抵扣以上并没有多交消费税

那如果我已经交给了受托方消费税，但是这个烟丝只出售了一部分，剩一部分没有销售出去，那没有销售出去的那部分的消费税，不是多交了吗？

没有销售出去的在库存商品的成本里面，你后面出售也不用再重新缴纳一道

不存在这个烟丝一直销售不出去，多交消费税的情况呗?

前面已经跟你说了呀，消费税只交一道，不会重复交的

那委托加工后不出售自用的，没有销售出去，正常是不用交消费税的，但是在生产时候已经交过消费税了，那不属于多交吗？

这种情况收回的时候缴纳的消费税计入应交税费应交消费税借方，抵扣后面要交的

如果委托加工周转材料，低值易耗品，不销售出去，但是在委托加工的时候已经交过了消费税给委托方，那我不销售不需要交消费税那交给受托方代缴的消费税怎么办?直接计入成本，那就等于白交了消费税吗？因为我没销售实际上不用交

如果委托加工的周转材料是应税消费品，我销售存货时候把周转材料借给买方用，其实周转材料本身是没有销售的，那我在委托加工时候还是向受托方交了消费税，但是我这个周转材料本身没有销售出售，是不用交消费税的呀！

为了加强消费税的源泉控税，对于委托加工应税消费品的纳税人应当缴纳的消费税，由受托方向委托方交付时代收代缴（受托方为个人除外）

这个委托加工业务税法规定是由受托方代收代缴的

纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓 “用于其他方面”，是指：（1）连续生产非应税消费品。（2）用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

委托加工环节收回的应税消费品后续处理： ①委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税； ②委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

与外购的规定同理，如果用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银首饰，则征税环节变为零售环节，委托加工收回的珠宝玉石已经缴纳的消费税，不允许跨环节在零售环节扣除。

委托加工应税消费品，自用不销售，消费税怎么计

你是用于继续生产消费品还是非应税消费品？

可以不把你的具体业务描述一下吗？消费税项目不同，涉及到的计算也存在一些差别

例如委托加工周转材料，不销售，

我说是委托加工的具体的消费品？

比如你们是委托加工的烟丝，后面继续生产，生产什么呢？

加工好之后的烟丝不出售自己用？用在哪一方面/

没有具体的应税消费品，我是说如果是委托加工应税消费品为周转材料的话，不销售那我交给受托方的消费税，其实我是不应该交的！因为没有出售

还是说不销售的周转材料，低值易耗品，都不是应税消费品

那个老师前面说过了，你们不是跨环节、跨税目，后续如果不符合缴纳消费税的情况，可以抵减

那那些周转材料你们是从哪里来的？

不计入成本，直接计入应交税费应交消费税的借方呗?

如果你的周转材料属于应税消费品，一般是一个环节征税，你们是购买方，你们不用交

委托加工的应税消费品

你们具体加工啥？

同学，你这样说老师没办法帮你给出具体的回复，也只能告诉你一些通用的政策，你自己根据你的业务做具体的判断

消费税一定是交给受托方的，你的意思是，如果是周转材料我不销售，那我交给受托方的消费税不计入成本，计入应交税费借方呗

涉及到的政策在前面都发给你了

我先问你，你的周转材料是哪里来的？

不会是凭空就有的吧

我是问这种情况怎么办，一定会有这种情况吧！没有具体的周转材料！委托加工应税消费品的消费税直接给受托方，消费税是销售的话才要交。但是我委托加工的应税消费品如果不销售的话，那个已经交给受托方的消费税怎么办！例如周转材料是不需要销售的，那交给受托方的消费税怎么办！没有具体的周转材料！就是想知道这种情况的消费税怎么计

说的都是委托加工这种情况

看这个规定：如果用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银首饰，则征税环节变为零售环节，委托加工收回的珠宝玉石已经缴纳的消费税，不允许跨环节在零售环节扣除。

外购应税消费品连续生产应税消费品的已纳税款扣除范围外购某些应税消费品用于连续生产应税消费品的，在以下范围内的，允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

如果你们是委托加工之后不在涉及到消费税，就把缴纳的消费税直接计入成本就好了

后面也不可以抵减已经缴纳的消费税

那我刚刚说的那种情况消费税计入哪里? ①计入应交税费应交消费税借方，抵扣应交的消费税 ②计入成本计入成本话是不是等于这个消费税我白交了，因为没出售是①还是②?

委托加工的周转材料有应税消费品吗？涉及应税消费品吗？

所以老师问你你们具体的业务是啥

应税消费品在消费税税目里面有的需要交，不在的不涉及消费税

你参考这个判断吧

老师，那属于应税消费品的周转材料都有哪些呢？能举个例子吗？

应税消费品的税税目都发给你了

像实木地板，属于原材料，但是很少做周转用

你们自己的业务自己不清楚吗？

涂料是可以的

一般的周转材料是包装物和低值易耗品

好呢，知道了

谢谢

出售外购应税消费品，需要交消费税吗？

看你的具体消费税目

通常的是单个环节征税

交过一次就不缴了

但是个别的是在零售环节加征一道

前面给你发的应该都有

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2023-08-26 22:25T

甘老师2023-08-26 22:27

2023-08-26 22:31T

那如果我已经交给了受托方消费税，但是这个烟丝只出售了一部分，剩一部分没有销售出去，那没有销售出去的那部分的消费税，不是多交了吗？

甘老师2023-08-26 22:32

没有销售出去的在库存商品的成本里面，你后面出售也不用再重新缴纳一道

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