我公司与甲公司签订租赁房产合同，租期三年，2023年8月15-2026年8月14日，每年租金20万元，约定2023年12月15日前支付7.5万，2024年12月15日前支付20万，2025年12月15日支付20万元，2026年8月14日前支付12.50万，付款即收到专票，税率9%，请问每年的会计分录怎么做？每年的应付租赁付款额怎么计算？使用权资产怎么计算？最好能列表显示

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2023/11/13 22:50:34

稍等，看下你的数据，你的这个计算量太大了

只帮你写出一部分吧

租入时初始计量借：使用权资产-（房屋）（现值折现）未确认融资费用（差额） dai：租赁负债-租赁应付款 600000

确认融资费用借：财务费用 dai：未确认融资费用

计提折旧借：管理费用 dai：使用权资产累计折旧

支付租金借：租赁负债应交增值税-进项税 dai：银行存款

表的话，没有具体的折现率折现，列不出具体的数据表

分录的话总体是这样处理的

现在1-5年dai款利率是3.45%，，需要每年算现值折现的，我就是这个不会算，分录我知道，麻烦搞个表

等下，大概给你算一个数

晓雨老师，不好意思，第一次付款金额是7.5万，时间是23年因12月15日前，每次付款金额是不等的，我个人觉得不能简单的算做每次付20万，这样算现值吧

付款的金额是根据你们的实际付款金额消租赁负债就可以了

那个影响不大的

计算折现的时候考虑的是每次付款的时点，不管你什么时间点支付款项，你的每个月的租金是固定不变的

我问过会计师事务所，说租赁付款额不等，每年付款额分别折现。使用权资产是现值概念。

你还是没有理解我的意思，在计算使用权资产的时候就考虑了现值的折现

没有考虑现值的折现，你的使用权资产科目的金额就会和租赁负债的金额一样

折现的时候就是根据你们实际的付款金额进行的折现

谢谢老师再问下560863是怎么算出来的

期初余额

你要是觉得有问题，可以把你的付款的金额修改一下

就是折现的金额计算的

感觉第二个方案更切合合同

嗯嗯

银行存款是付20万，不是21.8

还是搞不明白2023年期初552938.07具体怎么算出来的

那你计算的时候按照不含税的租金

就是把你后面的支付金额进行折现

根据计算公式倒推

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2023-11-13 22:50芥子

税务师晓雨2023-11-14 08:36

稍等，看下你的数据，你的这个计算量太大了

税务师晓雨2023-11-14 08:38

只帮你写出一部分吧

税务师晓雨2023-11-14 08:45

租入时初始计量借：使用权资产-（房屋）（现值折现）未确认融资费用（差额） dai：租赁负债-租赁应付款 600000

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