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企业前三个季度没有研发支出，未预申报加计扣除，想要在年底一起汇总研发费用加计扣除

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2023/11/17 8:47:58

企业前三个季度没有研发支出，未预申报加计扣除，想要在年底一起汇总研发费用加计扣除

可以

税务让出一个情况说明，说明一下前三个季度没有研发支出，年底汇总的情况

自2023年1月1日起，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。 企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。

按税务的要求出说明，按实际说明，比如研发项目是什么时候立项的，前三个季度确实没有研发支出，第四季度开始有研发支出，可以把目前的研发支出的明细账和相关支出说明一下。

目前没有任何研发支出，想年底一起汇总以后改账，想全年都做研发费用，今年是申报高企，所以20-22三年都有研发费用，今年还没来得及归集

20-22年的已经归集过了，今年实际有没有发生研发支出

对

其实都是造的，现在让出一个说明，说前三季度为什么没有研发支出，年底汇总的情况说明

肯定不能实话实说，说今年就是没归集

税局怎么知道前三季度没有研发支出

因为现在10月可以预申报前三季度的加计扣除，然后想让出一个年底汇总的情况说明

政策上说的是自主选择是否在10月份预缴申报期时研发费用享受加计扣除政策。可以说结合企业自身生产经营实际情况，前三季度可以不用享受优惠政策且研发费用还没有准确归集完成，到年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用。然后把目前归集的研发费用情况大致说明一下。

好的，谢谢

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2023-11-17 08:4723432574

企业前三个季度没有研发支出，未预申报加计扣除，想要在年底一起汇总研发费用加计扣除
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 08:48

可以

2023-11-17 08:51

税务让出一个情况说明，说明一下前三个季度没有研发支出，年底汇总的情况
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 08:51

自2023年1月1日起，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。 企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 08:52

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 08:55

按税务的要求出说明，按实际说明，比如研发项目是什么时候立项的，前三个季度确实没有研发支出，第四季度开始有研发支出，可以把目前的研发支出的明细账和相关支出说明一下。

2023-11-17 09:01

目前没有任何研发支出，想年底一起汇总以后改账，想全年都做研发费用，今年是申报高企，所以20-22三年都有研发费用，今年还没来得及归集
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 09:06

20-22年的已经归集过了，今年实际有没有发生研发支出

2023-11-17 09:08

对
会计宝

2023-11-17 09:09

其实都是造的，现在让出一个说明，说前三季度为什么没有研发支出，年底汇总的情况说明
会计宝

2023-11-17 09:10

肯定不能实话实说，说今年就是没归集
会计宝

2023-11-17 09:10

会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 09:17

税局怎么知道前三季度没有研发支出

2023-11-17 09:18

因为现在10月可以预申报前三季度的加计扣除，然后想让出一个年底汇总的情况说明
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-17 09:27

政策上说的是自主选择是否在10月份预缴申报期时研发费用享受加计扣除政策。可以说结合企业自身生产经营实际情况，前三季度可以不用享受优惠政策且研发费用还没有准确归集完成，到年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用。然后把目前归集的研发费用情况大致说明一下。

2023-11-17 09:34

好的，谢谢
会计宝
王苗苗老师

王苗苗老师2023-11-17 09:35

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