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请教有关农产品的加计扣除，一般纳税人的

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2023/11/18 15:57:50

请教有关农产品的加计扣除，一般纳税人的

这9个点可以留下？

如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

用于免征增值税项目的相关进项税额是不得抵扣的

农产品是属于免征？

所以这9个点不能留着以后抵扣？

自产自销的农产品是免征增值税，部分鲜活肉蛋产品和蔬菜的批发和零售免征增值税

我是一般纳税人贸易公司的

向农户收购农产品

那我这里增值税不是可以加计扣除吗

不是有9个点

比如说我是一般，比如说是一般纳税人好吧，然后收购了100块钱的这个农产品的发票啊，的，嗯，这个成本票是不是可计算抵扣九个点。然后我开出去的又是免税的发票，那我自己想九个点是不是就留下来了。

不可以，开出去的是免税的发票，那相关的进项税额是不得抵扣的

要计入成本

我成本不是100元吗

那9个点怎么说呢

9个点的增值税也计入成本？

都已经开具免税发票了，就没有进项税额了，全部计入成本

那成本是100还是

100

如果开具的是13点的专票那成本就是100+100*9%

对吗

纳税人购进农产品，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

如果从农业生产者处取得免税销售发票没发票金额是100，可抵扣的销项=100*10%=10，那采购的入账成本=100-10=90

没发票金额是100，这句是不是有哪里打错呢

麻烦老师再发下

是打个比方，你上面发的不是100么？

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2023-11-18 15:57木华

请教有关农产品的加计扣除，一般纳税人的
会计宝

2023-11-18 15:37木华

会计宝
会计宝

2023-11-18 15:58木华

这9个点可以留下？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:02

如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:04

用于免征增值税项目的相关进项税额是不得抵扣的

2023-11-18 16:05木华

农产品是属于免征？
会计宝

2023-11-18 16:05木华

所以这9个点不能留着以后抵扣？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:07

自产自销的农产品是免征增值税，部分鲜活肉蛋产品和蔬菜的批发和零售免征增值税

2023-11-18 16:09木华

我是一般纳税人贸易公司的
会计宝

2023-11-18 16:10木华

向农户收购农产品
会计宝

2023-11-18 16:10木华

那我这里增值税不是可以加计扣除吗
会计宝

2023-11-18 16:10木华

不是有9个点
会计宝

2023-11-18 16:10木华

比如说我是一般，比如说是一般纳税人好吧，然后收购了100块钱的这个农产品的发票啊，的，嗯，这个成本票是不是可计算抵扣九个点。然后我开出去的又是免税的发票，那我自己想九个点是不是就留下来了。
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:13

不可以，开出去的是免税的发票，那相关的进项税额是不得抵扣的
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:14

要计入成本

2023-11-18 16:15木华

我成本不是100元吗
会计宝

2023-11-18 16:15木华

那9个点怎么说呢
会计宝

2023-11-18 16:16木华

9个点的增值税也计入成本？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:19

都已经开具免税发票了，就没有进项税额了，全部计入成本

2023-11-18 16:21木华

那成本是100还是
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:23

100

2023-11-18 16:24木华

如果开具的是13点的专票那成本就是100+100*9%
会计宝

2023-11-18 16:24木华

对吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 16:31

纳税人购进农产品，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
会计宝

王苗苗老师2023-11-18 17:47

如果从农业生产者处取得免税销售发票没发票金额是100，可抵扣的销项=100*10%=10，那采购的入账成本=100-10=90

2023-11-18 20:03木华

没发票金额是100，这句是不是有哪里打错呢
会计宝

2023-11-18 20:03木华

麻烦老师再发下
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-19 13:32

是打个比方，你上面发的不是100么？
王苗苗老师

王苗苗老师2023-11-19 13:33

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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