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想咨询一下遗留账务处理方面的问题

2024/1/9 21:17:36

18年处置公司固定资产小车，开普票未做销项税额，现在怎么调整？

你的意思 你公司一般纳税人 当时处置直接 借：应收账款 dai：固定资产清理 没有单独计入销项税额？打给比方 100元 借：应收113 dai：固定资产清理 113 ？

是

企业执行什么准则？

小企业

申报缴税都是对的，就是没有计入这一笔销项税额

好的

执行小企业会计准则 未来适用法 借：应收账款-113 dai：固定资产清理 -113 借：应收账款 113 dai：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借：固定资产清理 13 dai：资产处置损益 13 如果这笔分录是24年做得 25年做24年汇算清缴的时候纳税调减13

最后一笔是借：营业外支出 dai：固定资产清理，也要调整吧。这里面的营业外支出的金额就不对了

对 之前第一笔固清是-113 最后一笔分录写反了

你18年 处置收入结转的资产处置损益没记 但是你固定资产处置冲销固定资产累计折旧的处置损益已经计入当年损益了

所以只需要调整现在的销售固定资产的损益 然后去更正2018年的汇算清缴报表 同样你本次24年的计入当期的损益 不应计入当年 24年汇算调走

有点不是很明白

我写一下之前的分录

借：固定资产清理 （原值-折旧）140 借：累计折旧 10 dai：固定资产清理 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 50 dai：固定资产清理 50

这是18年的那笔分录

为什么你的分录 连固定资产都没有 折旧10万 固定资产原值150万？

借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 40 dai：固定资产清理 40

你的银行存款 100是处置收入么？ 开票100， 100里面要减少增值税， 实际是11.50的销项税么 ？

我多写了清理，第一笔后面的dai是固定资产

100是含税价

13%

是处置收入

你之前的错误分录 借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 40 dai：固定资产清理 40

你之前的正确分录 借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 88.5 应交税费 11.5 借：营业外支出 51.5 dai：固定资产清理 51.5

计入营业外支出的金额应该是51.5 但是你18年只计入了40万 少登记营业外支出11.5万

这部分 今年调整 然后去更正2018年汇算 如果是盈利状态 办理退税

去税务大厅更正18年汇算吗？当年是亏损状态，再有就是这个税额的数字是2000多元钱，也要去更正汇算吗？

更正之后可以把账务调整过来 当然你也可以不调整

必须要调整啊，销项税额有差异啊

正规那就去调整 ，不想调整销项税额差异就只能一直放在那里放着 你自己选择

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秦枫老师财务经理答疑老师
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2024-01-09 21:3868286294

18年处置公司固定资产小车，开普票未做销项税额，现在怎么调整？
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 21:40

你的意思 你公司一般纳税人 当时处置直接 借：应收账款 dai：固定资产清理 没有单独计入销项税额？打给比方 100元 借：应收113 dai：固定资产清理 113 ？

2024-01-09 21:4268286294

是
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 21:43

企业执行什么准则？

2024-01-09 21:4368286294

小企业
会计宝

2024-01-09 21:4468286294

申报缴税都是对的，就是没有计入这一笔销项税额
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 21:44

好的
会计宝

秦枫老师2024-01-09 21:47

执行小企业会计准则 未来适用法 借：应收账款-113 dai：固定资产清理 -113 借：应收账款 113 dai：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借：固定资产清理 13 dai：资产处置损益 13 如果这笔分录是24年做得 25年做24年汇算清缴的时候纳税调减13

2024-01-09 21:5768286294

最后一笔是借：营业外支出 dai：固定资产清理，也要调整吧。这里面的营业外支出的金额就不对了
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 21:59

对 之前第一笔固清是-113 最后一笔分录写反了
会计宝

秦枫老师2024-01-09 22:01

你18年 处置收入结转的资产处置损益没记 但是你固定资产处置冲销固定资产累计折旧的处置损益已经计入当年损益了
会计宝

秦枫老师2024-01-09 22:03

所以只需要调整现在的销售固定资产的损益 然后去更正2018年的汇算清缴报表 同样你本次24年的计入当期的损益 不应计入当年 24年汇算调走

2024-01-09 22:2668286294

有点不是很明白
会计宝

2024-01-09 22:2668286294

我写一下之前的分录
会计宝

2024-01-09 22:3368286294

借：固定资产清理 （原值-折旧）140 借：累计折旧 10 dai：固定资产清理 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 50 dai：固定资产清理 50
会计宝

2024-01-09 22:3368286294

这是18年的那笔分录
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 22:50

为什么你的分录 连固定资产都没有 折旧10万 固定资产原值150万？
会计宝

秦枫老师2024-01-09 22:51

借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 40 dai：固定资产清理 40
会计宝

秦枫老师2024-01-09 22:52

你的银行存款 100是处置收入么？ 开票100， 100里面要减少增值税， 实际是11.50的销项税么 ？

2024-01-09 22:5368286294

我多写了清理，第一笔后面的dai是固定资产
会计宝

2024-01-09 22:5368286294

100是含税价
会计宝

2024-01-09 22:5368286294

13%
会计宝

2024-01-09 22:5568286294

是处置收入
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-09 23:33

你之前的错误分录 借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 100 借：营业外支出 40 dai：固定资产清理 40
会计宝

秦枫老师2024-01-09 23:34

你之前的正确分录 借：固定资产清理 140 借：累计折旧 10 dai：固定资产 150 借：银行存款 100 dai：固定资产清理 88.5 应交税费 11.5 借：营业外支出 51.5 dai：固定资产清理 51.5
会计宝

秦枫老师2024-01-09 23:35

计入营业外支出的金额应该是51.5 但是你18年只计入了40万 少登记营业外支出11.5万
会计宝

秦枫老师2024-01-09 23:35

这部分 今年调整 然后去更正2018年汇算 如果是盈利状态 办理退税

2024-01-09 23:4268286294

去税务大厅更正18年汇算吗？当年是亏损状态，再有就是这个税额的数字是2000多元钱，也要去更正汇算吗？
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-10 09:16

更正之后可以把账务调整过来 当然你也可以不调整

2024-01-10 09:4268286294

必须要调整啊，销项税额有差异啊
会计宝
会计宝

秦枫老师2024-01-10 09:43

正规那就去调整 ，不想调整销项税额差异就只能一直放在那里放着 你自己选择

问答已结束！

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