年末其他应收款科目余额一定要结清吗？大额挂账有税务稽查风险，这个大额一般怎么判定的呢 50万算大额么跟总资产或者注册资本是有一定的比例关系吗怎么才能更好的规避风险呢

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2024/1/10 13:30:15

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？要看这个其他应收款的余额是怎么形成的

其他应收款可以有挂账的

这个余额是从其他应付款科目调过来的，因为年末其他应付款科目dai方余额为负数，查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销

调整到其他应收款科目了，不知道该余额会不会引发税务风险

查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销，已经确定款项收不回来了，可以转到营业外支出

其他应收款可以有余额的

那直接做账借其他应收款 dai营业外支出吗还是能做坏账准备呢这样做的话所得税汇算时调增50万按25%税率缴税吗

公司之前有计提坏账准备么

没有

之前如果没有计提坏账准备的话，款收不回来了，可以直接转到营业外支出

那所得税年度汇算调增按25%缴所得税是么

企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：（一)债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。如果有上述证明资料，不用纳税调增。

没有这些资料

还得涉及补税或者就其他应收款借方余额先挂这呢只是不确定风险大小

余额可以挂着

好知道了谢谢

金额50万也挺大的，如果50万一下子转到营业外支出，可能会引起税局的注意。如果款项确实收不回来了，可以慢慢冲掉。

哦哦好只要不是其他应收款长期挂账就也可以是么老师

上面说的，无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，可以出具债务人注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；提供上述资料，可以税前扣除的

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2024-01-10 13:30匿名提问

王苗苗老师2024-01-10 13:41

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？要看这个其他应收款的余额是怎么形成的

王苗苗老师2024-01-10 13:41

其他应收款可以有挂账的

2024-01-10 13:44匿名提问

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