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所得税汇算清缴补交后,资产负债表的未分配利润年初数+利润表的净利润不等于资产负债表的未分配利润年末数, 所得税汇算清缴补交所得税会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整。 差额就是补交的所得税,怎么样才能平#房地产#
因为做了利润分配的调整 查看详情
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2022年报2021年汇算清缴后,我司收到了2021年的发票,请问账务和税务如何处理呢?#房地产#
无法处理,2021年结束后,汇算清缴后,取得的发票已经无法入账,建议对方重新开具当年发票 查看详情
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老师,增值税报表上的本年累计收入比企业所得税报表本年累计收入金额少7万多,所得税收入和财务报表本年累计数一样,这金额不一致要怎么调整?会有税务风险吗?#房地产#
少的金额是什么原因, 查看详情
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请问一下,公司每个月计提的所得税是怎么计算出来的,我翻看往年的账,每个月计提的的所得税加起来会等于预缴和汇算清缴的金额,然而汇算清缴又有纳税调增项目,是怎么做到计提和缴纳的金额一致的#房地产#
同学你好,1、实务操作中所得税一般都是按季预缴然后年度汇算清缴,按季预缴的计提的所得税就是当季申报利润表上的利润总额*你单位所适用的所得税税率,这个季度计提和你预交的金额都是一致的 2、所得税汇算清缴因为涉及到调增项目,所以导致年度所得税和你四个季度计提的合计数肯定会有差异的,这个时候就要根据你汇算清缴的所得税比较,然后多退少补 查看详情
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四川小规模纳税人2023年优惠政策#房地产#
应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 查看详情
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老师您好,我想问下关于企业所得税汇算清缴的问题,假设1-12月利润总额-80万,汇算清缴时调增70万,那应纳税所得额是?汇算清缴时调增100万,应纳税所得额是?#房地产#
同学你好 1、-80+70=10 查看详情
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我公司的小微企业,应纳税所得额不超过100万,所以所得税率一直按照2.5%,现在想申请高新企业,高新企业的所得税率是15%,请问我们申请高新企业之后如果应纳税所得额还是没超过100万,那么所得税率是按照哪个?#房地产#
建议按小微,更优惠 查看详情
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帮助财务人员完成业务调整: 1)当年收入1000万元,广告费支出200万 2) 发生业务招待费支出80万 3) 利润总额300万,公益性捐赠50万#房地产#
1、广告费当年扣除限额=营业收入×15%,即需要纳税调增200-1000×0.15=50 2.业务招待费扣除限额取1000×0.5%与实际招待费发生额×60%孰低者,此处扣除限额为5万元,需要纳税调增80-5=75万元 查看详情
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艾辰实业有限公司2021年度平均资产总额 4200万元,平均从业人员200人,销售收入2500万元,会计利润310万元。试利用国家对小微企业的所得税利好政策进行纳税筹划。#房地产#
可以考虑做税筹将利润总额控制在300万以内 查看详情
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所得税申报里面的从业人数跟资产总额怎么填#房地产#
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 查看详情
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您好,我是企业卖房,已算出要交的增值税,附加税,印花税,土地增值税,现在想算企业所得税,房子09年买的,有累计折旧,不知道怎么算企业所得税,是拿(不含税的卖价—房子原值—附加税-印花税—土地增值税)*0.25,?#房地产#
企业所得税=(不含税的卖价-房子账面价值-附加税-印花税-土地增值税)*0.25 查看详情
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利润总额1471165.05的小微企业的企业所得税、小微企业减免额怎么计算(要计算过程)#房地产#
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 查看详情
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老师,公司今年3月份有应付暂估60000,如果今年年底发票没回来,是不是明年年初所得税汇算清缴时要调增 交企业所得税?大概要补交多少税?#房地产#
是的,如果次年汇算清缴前发票还没回来,需要纳税调增。要补多少税得看公司属不属于小微企业,应纳税所得额是多少 查看详情
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老师,问下,老板到私人那里买东西,开不出发票,不是欠款,几千的几百的,很多累计起来有七八十万没票的,有名烟名酒都是大几万,房屋租赁十几万,都没票,这个要怎么做账啊?#房地产#
你们的收入成本高不高? 查看详情
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我公司一笔应收款1000万元,去年计提坏账500万,今年收到对方破产清算还回来的100万。请问老师:我下面的4个处理对吗, 1、分录对吗?去年计提坏账: 借:资产减值损失500 贷:坏账准备500 2、这500万汇算清缴的时候要调增,对否? 3、分录对否? 今年收到100万,且已经破产清算了 借:银行存款100万 营业外支出400万 坏账准备500万 贷:应收账款1000万 4、汇算清缴时,这400万损失不用调增,可以税前列支,税法是认的吧?#房地产#
企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除: (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的; 查看详情
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税务局上面申报的2022年第一季度和第二季度的财务报表的年初数要和2021年申报的汇算清缴的年末数一样 这个汇算清缴是指2021年一整年的企业所得税年度纳税申报表嘛#房地产#
通常情况下是一致的 查看详情
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我是税审助理,我在看去年(2021年度)企业所得税汇算清缴底稿时,这家企业是“商务服务业”,是小型微利企业,减免所得税优惠明细表中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”那行有数,是由“应纳税所得额”✖️22.5%得来的,请问,22.5%是怎么来的?#房地产#
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,自2019年1月1日至2021年12月31日,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 查看详情
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老师,企业注销的时候应付账款有贷方余额,税务局要求补税,而账面以前年度亏损还没弥补完,请问补税的部分是直接用账面亏损抵吗?还是需要我另外交钱。#房地产#
可以先弥补以前年度亏损 查看详情
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老师,我们是小型微利企业,我想问一下企业所得税年报里的减免所得税额怎么算?我们的应纳税所得额超过100万了#房地产#
符合小微企业税收优惠是分阶段算的 (实际利润总额-100)*(25%-5%)+100*(25%-2.5%) 查看详情
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老师,我想问一下小型微利企业所得税最新优惠政策说应纳税所得额未超过100万的减按12.5%计入应纳税所得额,减按20%的税率征收应纳所得税额!现在我算出来的正常应缴纳的所得税额是953014.04;那根据政策我应纳税所得额应该是953014.05*12.5%=119126.76;我的应纳所得税额是:119126.76*20%=23825.35;这样算是对的吗?#房地产#
对的 查看详情
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我公司在保定市,打算在保定下属的一个县成立一个分支机构,所得税需要分开缴纳吗?#房地产#
分支机构可以在当地申独缴纳企业所得税, 但是不享受小微企业政策 ,所得税税率直接25%,不建议分开,还是合并缴纳,然后总公司在分摊给分公司! 查看详情
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老师你好,请问什么时间上传个人老师,想问了专业的问题,六月份是利润负数,前两个月是利润正数,三个月加起来整个第二季度有利润,有企业所得税,然后现在做账是只要计提一次所得税,还是这三个月里每个月都得计提呢?所得,计提工资做账的凭证怎么办#房地产#
企业所得税季度申报预缴的时候利润总额为正数计提预缴 查看详情
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房开企业所得税季报第4栏特定业务怎么填,假如预收收入2000万,结转收入1.3亿,预计毛利率10%,请问怎么填#房地产#
特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入,税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额 举个具体例子: 房地产开发企业预售房屋取得预收款2000万,这部分预售收入按税法规定10%的毛利率,这里应填2000×10%=200万,即在实际利润额上在加上200万计算预缴税款 查看详情
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我想问一下我们是小微企业,企业所得税汇算清缴涉及到退税,金额是551.86,但我们不退,我更正A105000第三十栏,金额要填多少,应退的企业所得税才会为0#房地产#
你不是才问过我 a105000 其他扣除项目调整 22074.4 算了转给其他老师 查看详情
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我想问一下企业所得税汇算清缴涉及到退税,金额是551.86,但我们不退,要怎么更正申报表和财务报表呢#房地产#
正常情况下该退还是要退的,不知道你家可是小微企业 ,如果你确定不想退税, 可以采用调表不调账的方式 , 在A105000纳税调增明细表中 , 扣除项目, 其他栏次, 调增 551.86的对应成本 22074.4元 ,这样就不存退税了, 应纳税额是0 ! 查看详情
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老师好,我有几个问题, 1.我公司与销方签订贸易合同,交货期在8月份,现在我们公司不想合作了,违约了,需要支付违约金,这笔违约金必须要对方开发票我们才可以税前扣除吗?不开发票写收据的话可以税前扣除吗? 2.我公司代理进口一架钢琴,客户是个人,不需要我们开发票,买琴钱是客户打给我们我们打给国外,6月收到进口关税增值税缴款书,7月缴税,请问缴税之前的收款我做预收可以吗?缴税之后再借库存商品,结转成本什么的 3.这个琴做账时候的成本是我们付给国外的钱+关税还是关税完税价格+关税 4.关税完税价格与我们付给国外的钱不一样,请问差额应该怎么计 5.请老师看看图片上我这么做这项业务的分录对吗#房地产#
1.违约金不可以税前扣除 查看详情
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老师请问一下,房产税退税要交企业所得税吗#房地产#
《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕74号)规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。 查看详情
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财政局发放的财政补贴交所得税吗?是免税收入还是不征税收入?#房地产#
政府补贴如果属于《中华人民共和国企业所得税法》及其条例规定的"由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金",属于不征税收入. 查看详情
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我想问一下企业所得税的问题 知道了企业需要缴纳多少钱的所得税营业收入✖️比例 那怎么确定需要多少成本 如何计算成本#房地产#
(收入-成本-费用等)*税率=税款,用公式倒推回去 查看详情
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小规模企业,盈利4万多。现在季报,#房地产#
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 查看详情
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用公账给房东转房租,对方提供只提供收据,对公司有什么风险?是否可以通过报销的方式让员工给她。#房地产#
没什么风险 就是不可以税前扣除 明年汇算调增 你想通过报销把钱转给你 这个你们自己决定 按照税法肯定不行 不过小企业税务局管的松 查看详情
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请问一下,所得税季报上的资产总额,是填资产负债表上的期末余额,还是年初余额的资产总计?#房地产#
填所得税季报时,季初和季末资产总额是资产负债表的资产总计的年初余额和期末余额 查看详情
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公司本季度利润总额是负的,不需要缴纳企业所得税,但是领导要求象征性交一些所得税,我现在需要怎么做?#房地产#
利润总额和应纳税所得额是二个概念,利润总额是会计根据会计制度处理后的结果,而应纳税所得额是根据税法调增(调减)后的结果。企业之间也有不同的情况。一般企业利润总额为负数,经所得税汇算清缴调增(调减)的应纳税所得额加利润总额的和为正数,那就要按所得税税率交企业所得税 查看详情
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老师您好 请问公司有利润 但是所得税预缴想0报 这个情况可以0报吗 财务报表怎么报呢#房地产#
你的意思 ,7月要申报2季度所得税, 你又利润不想申报税款, 如果你有本月支付发票未到情况 ,你可以在6月账套内暂估成本, 这样本季度就无需缴纳所得税了 ! 查看详情
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客户问还差多少票,该怎么回答呢 企业所得税#房地产#
客户为什么会问这个问题。实操中,一般会说收入-成本-费用有多余的情况下,会说还差多少成本票。但这不是合规操作哈,我们应该按照实际情况入账报税,不能人为调整 查看详情
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一般纳税人,一直都是进行票专票来做成本。五月份还有留底67.5元,专管员说一万员以下暂时不用退税。六月开了80.8万的发票出去,进项3张回来95.3万。全部认证抵扣的话6月留底就超一万了。这种情况下先勾选部分发票不进行退税吗#房地产#
如果不想退税,可以只勾选部分认证抵扣 查看详情
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老师,我想咨询下所得税清缴的事,去年我有出现过房产税和土地使用权不一致的问题,这样写的:第25行第1列“土地使用权资产原值账载金额”为0元;该单位2020年有效的从价房产税税源中房产原值月均为9031027元;请核实是否存在从价计征房产税税源未采集少采集的情况。我今年表上土地使用权这块我该如何填?#房地产#
你这个图中土地使用权原值不为0啊 查看详情
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提问者:江苏-房地产 问题描述:所得税汇算清缴做完后,税务局说我这边的非金融机构的借款超过同期金融机构借款的利率,要求做纳税调整,这个应该怎么调整? 我自己的思考/想法: 首先提供的别的项目同期金融机构贷款合同利率是比我这个借款利率高的,税务那边提出是信托公司不属于金融机构,还是要做利息的调整,但现在汇算清缴都做完需要怎么调整呢? #房地产#
是的,超过同期银行dai款利率需要进行纳税调调增, 查看详情
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