您好老师

你好同学，是外贸企业还是生产企业？

出口退税涉税帐务处理 1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3.免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4.收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税 生产企业出口退税典型例题： 例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2019年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下： （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 借：原材料等科目 5000000 应交税金——应交增值税（进项税额） 850000 货：银行存款 5850000 （2）产品外销时，分录为： 借：应收外汇账款 24000000 货：主营业务收入 24000000 （3）内销产品，分录为： 借：银行存款 3510000 货：主营业务收入 3000000 应交税金——应交增值税（销项税额） 510000 （4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元） 借：产品销售成本 480000 货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000 （5）计算应纳税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元） 结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户dai方余额为90000元。 （6）实际缴纳时 借：应交税金——未交增值税 90000 货：银行存款 90000 （7）计算应免抵税额 免抵退税额=出口货物离岸价×