建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去,异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款?如何计算

2024/4/28 17:24:02

建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去,异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款?如何计算

可以的

国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定, 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

如果劳务分包是小规模,这个公司按1%预缴税款,专业分包公司是一般纳税人按2%预缴税款,这样的情况下也能差额征税吗?不受劳务分包公司预缴税率影响?

是的

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2024-04-28 17:2419152108

建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去,异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款?如何计算
会计宝
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曹老师CPA2024-04-28 17:27

可以的
会计宝

曹老师CPA2024-04-28 17:29

国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定, 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

2024-04-28 17:4319152108

如果劳务分包是小规模,这个公司按1%预缴税款,专业分包公司是一般纳税人按2%预缴税款,这样的情况下也能差额征税吗?不受劳务分包公司预缴税率影响?
会计宝
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曹老师CPA2024-04-28 17:47

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