我公司是境内企业,转让境外全资子公司股权给境内另一家子公司,请问下需要交什么税,计税依据怎么确认?

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2025/8/18 21:53:26

我公司是境内企业,转让境外全资子公司股权给境内另一家子公司,请问下需要交什么税,计税依据怎么确认?

境内企业转让境外全资子公司股权给境内另一家子公司,主要涉及企业所得税和印花税。具体如下: - 企业所得税 :转让方应将股权转让所得并入应纳税所得额,按企业适用税率缴纳企业所得税。股权转让所得为转让收入减除股权成本后的余额。若转让方为居民企业,且在境外设立机构、场所的,其取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额。 - 印花税:根据《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定,同一投资主体内部所属企业之间股权转让所立的书据,免征印花税。因此,境内企业将境外全资子公司股权转让给境内另一家子公司,属于同一投资主体内部的股权转让,可免征印花税。若不符合上述免税条件,则应按照股权转让协议所载金额的万分之五缴纳印花税。

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哈哈老师税务师答疑老师
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2025-08-18 21:5354279215

我公司是境内企业,转让境外全资子公司股权给境内另一家子公司,请问下需要交什么税,计税依据怎么确认?
会计宝
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哈哈老师2025-08-18 21:56

境内企业转让境外全资子公司股权给境内另一家子公司,主要涉及企业所得税和印花税。具体如下: - 企业所得税 :转让方应将股权转让所得并入应纳税所得额,按企业适用税率缴纳企业所得税。股权转让所得为转让收入减除股权成本后的余额。若转让方为居民企业,且在境外设立机构、场所的,其取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额。 - 印花税:根据《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定,同一投资主体内部所属企业之间股权转让所立的书据,免征印花税。因此,境内企业将境外全资子公司股权转让给境内另一家子公司,属于同一投资主体内部的股权转让,可免征印花税。若不符合上述免税条件,则应按照股权转让协议所载金额的万分之五缴纳印花税。
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哈哈老师

哈哈老师2025-08-18 21:57

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