请教关联企业资金拆借的增值税申报问题。企业间母公司向全资子公司借款,合同规定了借款利息,利息部分母公司需要按月按贷款服务申报增值税吗?有税收优惠吗?母子公司合并前(股权变更前)的借款利息暂未申报,需要以同等方式补报吗?

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2025/12/18 10:58:33

请教关联企业资金拆借的增值税申报问题。企业间母公司向全资子公司借款,合同规定了借款利息,利息部分母公司需要按月按dai款服务申报增值税吗?有税收优惠吗?母子公司合并前(股权变更前)的借款利息暂未申报,需要以同等方式补报吗?

企业间母公司向全资子公司借款,合同规定了借款利息,利息部分母公司需要按月按dai款服务申报增值税吗?需要申报增值税的

若符合统借统还政策条件,即企业集团或核心企业从金融机构借款或发行债券后,将资金分拨给下属单位使用,并按不高于支付给金融机构的利率收取利息,该利息收入免征增值税。 对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借dai行为,免征增值税。执行至2027年12月31日。

母子公司合并前(股权变更前)的借款利息暂未申报,意思是还没成为母子公司前吗,借款利息是需要申报的

您好,股权变更前有借款,但因当时有些事不确定,一直没按照借款申报,请问这笔借款现在补申报的话也按照dai款服务申报,但这种情况符合统借统还政策优惠吗?

若符合统借统还政策条件,即企业集团或核心企业从金融机构借款或发行债券后,将资金分拨给下属单位使用,并按不高于支付给金融机构的利率收取利息

这个需要你判断一下属不属于这种情况了

还没成为母子公司,我觉得就不属于企业集团

明白了,那我们这种情况,其实无论是否是母子公司,拆借利息其实都需要按正常dai款服务开票申报增值税,且没有税收优惠,我这么理解对吧?

对了,母公司资金来源是从非金融机构借款,这种情况也不是统借统还吧

看政策上是向金融机构借款或对外发行债券取得资金。从非金融机构借款不在范围内

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2025-12-18 10:58匿名提问

请教关联企业资金拆借的增值税申报问题。企业间母公司向全资子公司借款,合同规定了借款利息,利息部分母公司需要按月按dai款服务申报增值税吗?有税收优惠吗?母子公司合并前(股权变更前)的借款利息暂未申报,需要以同等方式补报吗?
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andy老师2025-12-18 11:12

企业间母公司向全资子公司借款,合同规定了借款利息,利息部分母公司需要按月按dai款服务申报增值税吗?需要申报增值税的
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andy老师2025-12-18 11:15

若符合统借统还政策条件,即企业集团或核心企业从金融机构借款或发行债券后,将资金分拨给下属单位使用,并按不高于支付给金融机构的利率收取利息,该利息收入免征增值税。 对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借dai行为,免征增值税。执行至2027年12月31日。
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andy老师2025-12-18 11:16

母子公司合并前(股权变更前)的借款利息暂未申报,意思是还没成为母子公司前吗,借款利息是需要申报的

2025-12-18 11:38匿名提问

您好,股权变更前有借款,但因当时有些事不确定,一直没按照借款申报,请问这笔借款现在补申报的话也按照dai款服务申报,但这种情况符合统借统还政策优惠吗?
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andy老师2025-12-18 11:54

若符合统借统还政策条件,即企业集团或核心企业从金融机构借款或发行债券后,将资金分拨给下属单位使用,并按不高于支付给金融机构的利率收取利息
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andy老师2025-12-18 11:54

这个需要你判断一下属不属于这种情况了
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andy老师2025-12-18 11:55

还没成为母子公司,我觉得就不属于企业集团

2025-12-18 12:11匿名提问

明白了,那我们这种情况,其实无论是否是母子公司,拆借利息其实都需要按正常dai款服务开票申报增值税,且没有税收优惠,我这么理解对吧?
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2025-12-18 12:15匿名提问

对了,母公司资金来源是从非金融机构借款,这种情况也不是统借统还吧
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andy老师2025-12-18 13:37

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andy老师2025-12-18 13:38

看政策上是向金融机构借款或对外发行债券取得资金。从非金融机构借款不在范围内
andy老师

andy老师2025-12-18 13:39

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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