2025/9/26 8:43:53
税务评估核查2022年增值税销项税和进项税转出，要补2022年的收入和销项税，以及免税收入的进项税转出，评估科出具文书后2025年9月在税务局填了2022年的增值税申报表交了税和滞纳金，但是这个申报表只是为了把税交了，不能和当时2022年12月的增值税申报表相关联，由于企业是出口退税企业，不能更正增值税纳税申报表，2025年9月补缴的收入、销项税、进项税转出如何入账？2025年9月所属期的增值税申报表如何填写才能让9月申报表与账目一致？
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没明白什么意思，22年的收入和进项转出是什么时候补得，是补在什么时候
2025年9月补缴的收入、销项税、进项税转出如何入账？这个涉及到跨年了，需要看公司采用的什么会计准则。意思是税交了，但是这个跟系统里的申报表不关联，系统里的进项税额是多了，是这个意思吗
看影不影响系统里的留底税额，如果影响的话，建议联系一下主管税务部门看怎么处理，这种情况比较特殊。
如果采用的小企业会计准则，借 应收账款等 dai 主营业务收入 应交税费应交增值税销项，进项转出，借 主营业务成本 dai 应交税费应交增值税进项转出，借 应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费未交增值税
2025年9月查的2022年，2022年少记了收入和销项税、进项税转出，税款在2025年9月缴纳，账要做到2025年9月。
2025年9月记了收入和增值税以后，9月所属期增值税申报又把该收入报一次的话，增值税就又交了一次
这个属于2022年的，应该做到2022年，但是22年的账已经年结了，所以需要补录到2025年9月，这个不影响税费申报的，税不是已经补报过了吗。
增值税是根据所属期9月的发票情况来申报
2022年补的收入和销项税、进项税转出是根据评估科出的文书缴纳的，没有体现在每月申报的增值税纳税申报表上，但是这些账记在9月份，比如9月账上要做借应收账款，dai主营业务收入，dai销项税，进项税转出分录略过，9月份所属期申报表按照账上收入和税金申报的话，这些收入和税金就会又申报一遍，如果补的收入和销项税不申报的话，销项税和进项税转出申报表的数据和账上的数据不一致，因为补缴的申报是按照文书缴纳的，并没有去更正2022年12月所属期的增值税申报表去申报
9月的增值税申报不是根据账上的收入和税金申报的啊，账上是补录的
账上会有补录入账的情况的
既然根据文书缴纳了，那补得这部分增值税已经申报缴纳了，不用再重复申报啊。
缴纳税费和滞纳金，借 应交税费未交增值税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款
老师，那9月份增值税申报就剔除补2022年的收入和销项税、进项税转出申报吧？
比如9月补2022年的收入100万、销项税13万、进项税转出10万，增值税申报剔除以后，2025年9月申报表的销项税20万，进项税转出2万，那么9月增值税申报表的销项税累计数、进项税转出累计跟账上不一致，因为少了2022年补税的
老师，那9月份增值税申报就剔除补2022年的收入和销项税、进项税转出申报吧？是的
申报表上的累计数是指2025年的，补得2022年的不用管
税务评估局只让补了增值税，没说企业所得税吗
所得税也补了
申报表上的累计数虽然是2025年，但是会影响期末应交增值税的金额，这就会跟账上不一致
所得税是更正汇算清缴补的，但是增值税就没有通过更正2022年12月申报表去补税，而是根据文书交的，补的增值税数据就没有进入每月申报的增值税申报表，账做在2025年9月，账上又有了补税的销项税和进项税转出，2025年9月申报表不申报补税2022年的数据，那么2025年9月增值税申报表的应交增值税金额就会跟账上不一致
看余额，补得部分已经缴纳了，不会影响余额
所得税也补了，借 应收账款等 dai 利润分配-未分配利润 应交税费应交增值税销项，进项转出，借 主营业务成本 dai 应交税费应交增值税进项转出，借 应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费未交增值税。
缴纳税费时，借 应交税费未交增值税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款，这部分已经缴纳了，已经平了，不会影响余额的。余额还是跟9月申报表上的对上的
谢谢老师告诉我分录，直接做利润分配-未分配利润的科目吗？企业适用企业会计准则，小企业会计准则可以用利润分配-未分配利润科目，用企业会计准则的话好像就不能用这个科目
然后这个企业有个特殊的就是，它是出口企业，每个月增值税有留抵税额，增值税没有交过
所以转出销项税、进项税转出到未交增值税科目这些分录以前是没有的，那就是单独针对补2022年的税款做转到未交增值税科目，其他正常业务还是放在原来科目吧？
适用企业会计准则，借 应收账款等 dai 以前年度损益调整 应交税费应交增值税销项，借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润
所以转出销项税、进项税转出到未交增值税科目这些分录以前是没有的，那就是单独针对补2022年的税款做转到未交增值税科目，其他正常业务还是放在原来科目吧？是的
好的，谢谢老师，我试着做一下到账里
嗯嗯，好的
老师，我遇到这个补缴所得税的问题了，因为补缴的收入是以前年度的，做账在9月，不能做以前年度损益调整，因为以前年度绩效考核已经完了，做以前年度损益调整科目就得把考核推翻，如果直接做利息收入科目，三季度所得税申报可以不报这个利润吗？因为以前年度已经申报了，但是三季度季度财务报表的利润总额跟三季度预缴所得税的利润总额不一致，税务局会查吗？
三季度季度财务报表的利润总额跟三季度预缴所得税的利润总额不一致，税务局会查吗？申报的时候会有风险提示
既然是补缴以前年度的，就是通过以前年度损益调整科目核算的
以前年度绩效考核已经考核完了，现在要推翻，上报的话，阻力很大，如果不做以前年度损益调整科目，就做利息收入科目，财报的收入做在2025年，纳税在以前年度，不知道有没有什么办法解决三季度财报和三季度企业所得税申报利润总额不一致的问题
三季度所得税不报这个收入，财报有这个收入，这是矛盾点。然后如果三季度企业所得税按照财报申报，利息收入就又缴了一次税
绩效考核是根据什么来考核的
考核的时候把这个补缴的做说明不可以吗
绩效应该是考核收入，净利润。因为我们这边就是不让推翻以前年度的考核，去重新考核，所以不能用以前年度损益调整科目，我也是昨天做账才知道
那账上正常的做
在申报时一些提示类的风险可以忽略掉
现在税务局大数据太厉害了，如果财报利润总额和三季度所得税利润总额不一致，会认为企业少交了所得税而让专管员来核查吗？
可能会让写风险反馈说明
我们写了说明交上去，税务局会不会让调账为以前年度损益调整科目？毕竟这才是正确做法
这个是账务的处理，税务主要管税金，不管账务处理
好的，谢谢老师
不客气哦
