母子公司内部交易抵消分录怎么写?

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2025/11/10 10:33:27

母子公司内部交易抵消分录怎么写?

1. 内部商品销售(未对外售出) - 抵消销售收入与成本:借:营业收入(母公司售价) dai:营业成本(子公司成本) ​ - 抵消未实现内部利润:借:营业成本 dai:存货(售价-成本的差额) 2. 内部商品销售(已对外售出) 直接抵消内部购销:借:营业收入(内部交易售价) dai:营业成本(内部交易售价)

我是母公司,卖给100%持股的子公司一批货物,价值93100元,子公司做成本了

就是按照上面这么做就成

母公司是商贸公司,子公司是农林业,销售的是喷粉机,他做的成本

老师你说的上面的情况是,站在子公司角度不是他也是作为销售公司售出或者未售出的情况吗?

他自己把这批货作为了成本,分录也是上面那样写?

我的理解只要是没出售就是这么做

那子公司自用了,算入成本了,算对外售出还是不对外售出

成本全部确认了

子公司自用且计入成本(如生产领用、办公使用),不算对外售出,属于内部交易未实现对外销售。

1. 内部商品销售(未对外售出) - 抵消销售收入与成本:借:营业收入(母公司售价) dai:营业成本(子公司成本) ​ - 抵消未实现内部利润:借:营业成本 dai:存货(售价-成本的差额)

分录是这两个

吗?

对的

这个分录,母公司卖给子公司93100的货物,售价就是93100,那子公司成本不就是91300吗?

哪里还有存货?(售价—成本差额?)

数字错了,更正一下,这个分录,母公司卖给子公司93100的货物,售价就是93100,那子公司成本不就是93100吗?

母公司卖给子公司93100的货物,母公司借 应收账款等 93100 dai 主营业务收入 应交税费应交增值税销项,借 主营业务成本 dai 库存商品

子公司,借 库存商品 93100 dai 应付账款等 93100

现在要合并报表了,需要知道这批货的情况,有没有出售或自用

自用了,子公司记了成本

是计入什么成本了

从整个集团来看,确认的主营业务收入需要抵消掉,结转的销售成本也需要抵消掉,库存是减少了,但是母子公司间库存的入账成本有差额,这个差额得抵消掉。借 主营业务收入 dai 主营业务成本 库存商品

子公司属于林业种植,母公司销售给他的是喷粉机,喷雾剂,他自用了,计入了生产成本

老师,我的收入和成本是一样的,因为是出口,是免税的,收入93100,成本93100

也没有增值卖给子公司,我购入时候收到的也是普票

借 主营业务收入93100 dai 主营业务成本93100

好的,谢谢老师

不客气哦

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2025-11-10 10:33匿名提问

母子公司内部交易抵消分录怎么写?
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哈哈老师2025-11-10 10:34

1. 内部商品销售(未对外售出) - 抵消销售收入与成本:借:营业收入(母公司售价) dai:营业成本(子公司成本) ​ - 抵消未实现内部利润:借:营业成本 dai:存货(售价-成本的差额) 2. 内部商品销售(已对外售出) 直接抵消内部购销:借:营业收入(内部交易售价) dai:营业成本(内部交易售价)
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2025-11-10 10:36匿名提问

我是母公司,卖给100%持股的子公司一批货物,价值93100元,子公司做成本了
会计宝
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哈哈老师2025-11-10 10:37

就是按照上面这么做就成

2025-11-10 10:37匿名提问

母公司是商贸公司,子公司是农林业,销售的是喷粉机,他做的成本
会计宝

2025-11-10 10:39匿名提问

老师你说的上面的情况是,站在子公司角度不是他也是作为销售公司售出或者未售出的情况吗?
会计宝

2025-11-10 10:39匿名提问

他自己把这批货作为了成本,分录也是上面那样写?
会计宝
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哈哈老师2025-11-10 10:40

我的理解只要是没出售就是这么做

2025-11-10 10:54匿名提问

那子公司自用了,算入成本了,算对外售出还是不对外售出
会计宝

2025-11-10 10:54匿名提问

成本全部确认了
会计宝
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哈哈老师2025-11-10 10:55

子公司自用且计入成本(如生产领用、办公使用),不算对外售出,属于内部交易未实现对外销售。

2025-11-10 11:01匿名提问

1. 内部商品销售(未对外售出) - 抵消销售收入与成本:借:营业收入(母公司售价) dai:营业成本(子公司成本) ​ - 抵消未实现内部利润:借:营业成本 dai:存货(售价-成本的差额)
会计宝

2025-11-10 11:01匿名提问

分录是这两个
会计宝

2025-11-10 11:01匿名提问

吗?
会计宝
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哈哈老师2025-11-10 11:01

对的

2025-11-10 11:05匿名提问

这个分录,母公司卖给子公司93100的货物,售价就是93100,那子公司成本不就是91300吗?
会计宝

2025-11-10 11:05匿名提问

哪里还有存货?(售价—成本差额?)
会计宝

2025-11-10 11:06匿名提问

数字错了,更正一下,这个分录,母公司卖给子公司93100的货物,售价就是93100,那子公司成本不就是93100吗?
会计宝
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andy老师2025-11-10 11:17

母公司卖给子公司93100的货物,母公司借 应收账款等 93100 dai 主营业务收入 应交税费应交增值税销项,借 主营业务成本 dai 库存商品
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andy老师2025-11-10 11:19

子公司,借 库存商品 93100 dai 应付账款等 93100
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andy老师2025-11-10 11:19

现在要合并报表了,需要知道这批货的情况,有没有出售或自用

2025-11-10 11:20匿名提问

自用了,子公司记了成本
会计宝
会计宝

andy老师2025-11-10 11:24

是计入什么成本了
会计宝

andy老师2025-11-10 11:28

从整个集团来看,确认的主营业务收入需要抵消掉,结转的销售成本也需要抵消掉,库存是减少了,但是母子公司间库存的入账成本有差额,这个差额得抵消掉。借 主营业务收入 dai 主营业务成本 库存商品

2025-11-10 11:29匿名提问

子公司属于林业种植,母公司销售给他的是喷粉机,喷雾剂,他自用了,计入了生产成本
会计宝

2025-11-10 11:32匿名提问

老师,我的收入和成本是一样的,因为是出口,是免税的,收入93100,成本93100
会计宝

2025-11-10 11:33匿名提问

也没有增值卖给子公司,我购入时候收到的也是普票
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andy老师2025-11-10 11:38

借 主营业务收入93100 dai 主营业务成本93100

2025-11-10 11:38匿名提问

好的,谢谢老师
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andy老师2025-11-10 11:39

不客气哦
andy老师

andy老师2025-11-10 11:40

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