老师好,自然人股东先是货币认缴,现在要变更成专利技术知识产权的实缴,完成实缴后转让一部分股权给另一个法人股东。公司所有者权益是负数,一直亏损,知识产权的专利技术已过户给公司。操作流程是什么,自然人股东会涉及哪些税,两个公司涉及哪些税

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2025/11/14 13:19:39

老师好,自然人股东先是货币认缴,现在要变更成专利技术知识产权的实缴,完成实缴后转让一部分股权给另一个法人股东。公司所有者权益是负数,一直亏损,知识产权的专利技术已过户给公司。操作流程是什么,自然人股东会涉及哪些税,两个公司涉及哪些税

您好,您说的变更成专利技术出资是什么意思?

就是自然人股东以他自己的专利技术出资,不再是货币认缴出资

1. 完善专利实缴手续:先找有资质的评估机构出具专利技术资产评估报告,确定实缴金额;随后召开股东会,通过货币认缴改专利实缴的决议及公司章程修正案;携带专利过户证明、评估报告、股东会决议等材料,到市场监管部门办理注册资本实缴方式变更登记,并在企业信用信息公示系统公示实缴信息。 ​ 2. 办理股权转让手续:转让双方签订规范的股权转让协议,明确转让份额、价格等核心条款;再次召开股东会,通过股权对外转让的决议(若章程无特殊规定);准备股权转让协议、股东会决议等材料,到市场监管部门办理股东及股权比例的工商变更登记;最后完成税务申报及股东名册内部变更。

自然人股东涉及的税 1. 个人所得税:专利出资时可适用递延纳税政策,待股权转让时,按“财产转让所得”计税,若转让价不高于专利实缴对应的股权原值,因公司亏损大概率无应纳税额,若有差额则按20%税率计税。 ​ 2. 增值税:个人转让专利技术属于销售无形资产,不过办理技术备案后可享受增值税免税优惠。 ​ 3. 印花税:专利过户签订的产权转移书据、后续的股权转让协议,均需按万分之五税率缴纳印花税。

法人股东是受让方只涉及到印花税

自然人股东认缴198万,现在专利技术评估也是也是198万,先完成公司的实缴,是不是就公司缴纳印花税,自然人股东没有税?

公司涉及印花税

对,自然人股东不涉及税

完成实缴后,自然人股东再转让一部分股权给公司的另一个法人股东,这个时候自然人股东就会涉及个人所得税吗?由自然人股东缴纳。公司这边还是只缴纳印花税吗?

也就是说,主体公司只缴纳一次实缴的印花税,转让给另一个法人股东缴纳转让的印花税?

就是个人股东转股的时候公司本身是亏损的,股权转让价格没有高于相应股权成本的话,就不涉及个税

哦,好的

补充,主体公司在实缴到账股权转让中,只在实缴到账时缴纳印花税。自然人股东以专利技术出资涉及到增值税(但若符合技术转让条件(如经省级科技主管部门认定的技术转让合同),可申请免征增值税。);印花税(按“产权转移书据”贴花,税率为价款的万分之三,当前可享受减半征收政策)。

个税(按“财产转让所得”缴纳,税率为20%。应纳税所得额=评估公允价值-专利原值-合理税费。若一次性缴税困难,可申请在5年内分期缴纳;或选择递延纳税政策,暂不纳税,待转让股权时再按差额计税)。

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2025-11-14 13:19匿名提问

老师好,自然人股东先是货币认缴,现在要变更成专利技术知识产权的实缴,完成实缴后转让一部分股权给另一个法人股东。公司所有者权益是负数,一直亏损,知识产权的专利技术已过户给公司。操作流程是什么,自然人股东会涉及哪些税,两个公司涉及哪些税
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哈哈老师2025-11-14 13:20

您好,您说的变更成专利技术出资是什么意思?
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2025-11-14 13:21匿名提问

就是自然人股东以他自己的专利技术出资,不再是货币认缴出资
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哈哈老师2025-11-14 13:24

1. 完善专利实缴手续:先找有资质的评估机构出具专利技术资产评估报告,确定实缴金额;随后召开股东会,通过货币认缴改专利实缴的决议及公司章程修正案;携带专利过户证明、评估报告、股东会决议等材料,到市场监管部门办理注册资本实缴方式变更登记,并在企业信用信息公示系统公示实缴信息。 ​ 2. 办理股权转让手续:转让双方签订规范的股权转让协议,明确转让份额、价格等核心条款;再次召开股东会,通过股权对外转让的决议(若章程无特殊规定);准备股权转让协议、股东会决议等材料,到市场监管部门办理股东及股权比例的工商变更登记;最后完成税务申报及股东名册内部变更。
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哈哈老师2025-11-14 13:25

自然人股东涉及的税 1. 个人所得税:专利出资时可适用递延纳税政策,待股权转让时,按“财产转让所得”计税,若转让价不高于专利实缴对应的股权原值,因公司亏损大概率无应纳税额,若有差额则按20%税率计税。 ​ 2. 增值税:个人转让专利技术属于销售无形资产,不过办理技术备案后可享受增值税免税优惠。 ​ 3. 印花税:专利过户签订的产权转移书据、后续的股权转让协议,均需按万分之五税率缴纳印花税。
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哈哈老师2025-11-14 13:25

法人股东是受让方只涉及到印花税

2025-11-14 13:31匿名提问

自然人股东认缴198万,现在专利技术评估也是也是198万,先完成公司的实缴,是不是就公司缴纳印花税,自然人股东没有税?
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哈哈老师2025-11-14 13:32

公司涉及印花税
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哈哈老师2025-11-14 13:32

对,自然人股东不涉及税

2025-11-14 13:34匿名提问

完成实缴后,自然人股东再转让一部分股权给公司的另一个法人股东,这个时候自然人股东就会涉及个人所得税吗?由自然人股东缴纳。公司这边还是只缴纳印花税吗?
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2025-11-14 13:37匿名提问

也就是说,主体公司只缴纳一次实缴的印花税,转让给另一个法人股东缴纳转让的印花税?
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哈哈老师2025-11-14 13:37

就是个人股东转股的时候公司本身是亏损的,股权转让价格没有高于相应股权成本的话,就不涉及个税

2025-11-14 13:38匿名提问

哦,好的
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哈哈老师2025-11-14 13:49

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官方回复2025-11-26 14:55

补充,主体公司在实缴到账股权转让中,只在实缴到账时缴纳印花税。自然人股东以专利技术出资涉及到增值税(但若符合技术转让条件(如经省级科技主管部门认定的技术转让合同),可申请免征增值税。);印花税(按“产权转移书据”贴花,税率为价款的万分之三,当前可享受减半征收政策)。
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官方回复2025-11-26 14:59

个税(按“财产转让所得”缴纳,税率为20%。应纳税所得额=评估公允价值-专利原值-合理税费。若一次性缴税困难,可申请在5年内分期缴纳;或选择递延纳税政策,暂不纳税,待转让股权时再按差额计税)。
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