请教一下老师,现在我在测算明年的汇算清缴,所得税是不用交的,但是他要交招待费,那么这个招待费是按照调增之后的金额来交税吧,不用再乘以5%得最后的来交吧,我同事说并入应纳税所得额之后*5%就是我明年要交的招待费,您帮我看看到底应该怎么算

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2025/12/29 17:40:39

请教一下老师,现在我在测算明年的汇算清缴,所得税是不用交的,但是他要交招待费,那么这个招待费是按照调增之后的金额来交税吧,不用再乘以5%得最后的来交吧,我同事说并入应纳税所得额之后*5%就是我明年要交的招待费,您帮我看看到底应该怎么算

我明年是不是要交13155.94的招待费

您好,就是你的招待费算出需要纳税调增的金额,这部分记入到应纳税所得额里面,计入到应纳税所得额以后还是亏损的就不需要缴纳企业所得税。

本来就已经扣除1.8万的招待费,剩下的1.3应该在应纳税所得额里不能扣除啊,应该要交税的啊

不是扣除,是这1.3万纳税调增,等于是变相增加了应纳税所得额

那最后还是要乘以5%

对不对

是否需要交税,得看加上纳税调整的招待费后应纳税所得额是不是盈利的,如果是正数,则需要用应纳税所得额*5%计算应该缴纳企业所得税

在计算企业所得税应纳税所得额时,可以弥补以前年度亏损。一、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。二、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

三、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。四、对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

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2025-12-29 17:4036476839

请教一下老师,现在我在测算明年的汇算清缴,所得税是不用交的,但是他要交招待费,那么这个招待费是按照调增之后的金额来交税吧,不用再乘以5%得最后的来交吧,我同事说并入应纳税所得额之后*5%就是我明年要交的招待费,您帮我看看到底应该怎么算
会计宝

2025-12-29 17:3936476839

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2025-12-29 17:4136476839

我明年是不是要交13155.94的招待费
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哈哈老师2025-12-29 17:42

您好,就是你的招待费算出需要纳税调增的金额,这部分记入到应纳税所得额里面,计入到应纳税所得额以后还是亏损的就不需要缴纳企业所得税。
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2025-12-29 17:4636476839

本来就已经扣除1.8万的招待费,剩下的1.3应该在应纳税所得额里不能扣除啊,应该要交税的啊
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哈哈老师2025-12-29 17:48

不是扣除,是这1.3万纳税调增,等于是变相增加了应纳税所得额

2025-12-29 17:5136476839

那最后还是要乘以5%
会计宝

2025-12-29 17:5136476839

对不对
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哈哈老师2025-12-29 17:52

是否需要交税,得看加上纳税调整的招待费后应纳税所得额是不是盈利的,如果是正数,则需要用应纳税所得额*5%计算应该缴纳企业所得税
会计宝

官方回复2026-01-12 09:55

在计算企业所得税应纳税所得额时,可以弥补以前年度亏损。一、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。二、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
会计宝

官方回复2026-01-12 09:56

三、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。四、对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
官方回复

官方回复2026-01-12 09:57

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