会计每月做账流程

整理原始凭证 收集银行回单、销售发票、购货发票、费用报销单据、工资表、固定资产折旧表等原始凭证。 对凭证进行分类、审核，确保内容完整、金额准确、手续齐全。 编制记账凭证 根据原始凭证，按照会计准则和会计科目，编制记账凭证，记录经济业务的借dai方科目及金额。 常见分录包括： 销售业务：收到货款时，借记“银行存款/库存现金”，dai记“主营业务收入”“应交税费-应交增值税（销项税额）”；未收到货款时，借记“应收账款”，dai记相应科目。 采购业务：收到发票并付款时，借记“库存商品/原材料”“应交税费-应交增值税（进项税额）”，dai记“银行存款/库存现金”；未付款时，dai记“应付账款”。 费用报销：借记“管理费用/销售费用”等科目，dai记“银行存款/库存现金”或“其他应付款”。 工资计提与发放：计提工资时，借记“管理费用/生产成本”等，dai记“应付职工薪酬”；发放工资时，借记“应付职工薪酬”，dai记“银行存款”“应交税费-应交个人所得税”等。 折旧计提：借记“管理费用/制造费用”等，dai记“累计折旧”。 登记会计账簿 根据记账凭证，登记明细分类账和总账，确保账目清晰、记录准确。 核对账簿记录与原始凭证，保证账证相符。 计提税费 计算当月应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费，并编制计提分录。 例如，计提增值税时，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，dai记“应交税费-未交增值税”；计提附加税时，借记“税金及附加”，dai记相应科目。 结转成本 根据销售出库单或成本核算表，结转销售成本，借记“主营业务成本”，dai记“库存商品”等科目。 结转损益 月末，将所有损益类科目（如“主营业务收入”“主营业务成本”“管理费用”“销售费用”等）的余额结转到“本年利润”科目，计算当月利润或亏损。 对账与结账 核对银行存款日记账与银行对账单，确保账实相符；核对应收账款、应付账款等往来账目，与相关单位对账。 完成对账后，进行结账操作，关闭当月账簿。 编制财务报表 根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。 纳税申报 根据财务报表数据，在电子税务局或相关税务系统中完成增值税、企业所得税、附加税等税种的纳税申报。