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想请教一下，这个是科目余额表中相应科目余额结转的，根据这些科目怎么填写清算企业所得税表啊
2026/6/26 18:00:31
想请教一下，这个是科目余额表中相应科目余额结转的，根据这些科目怎么填写清算企业所得税表啊
还有固定资产清理79604.06元结转到营业外支出
应收账款 7,000.00 → 收回，确认为收益，填入 资产处置损益（收益）
预付账款 75,500.00 → 收回或转出，确认为收益，填入 资产处置损益（收益）
库存商品 7,029.65 → 处置损失，填入 资产处置损益（损失）
应付账款 499,149.00 → 无需偿还，转入收益
其他应付款 330,283.62 → 无需偿还，转入收益
不知道填写这个表格哪个明细里面
固定资产清理 79,604.06 元转入营业外支出，在清算申报表中应填入 资产处置损益（损失） 栏
应收账款 7,000.00 元填在 第5行"应收账款"
账面价值(1) 按账面余额填
计税基础(2) 通常等于账面价值
可变现价值或交易价格(3) 填实际收回金额
这个应收账款不应该是预收账款吗
资产处置损益(4)=(3)-(2)
预收账款属于负债，不填在资产处置损益明细表，而应填在 负债清偿损益明细表
对啊，这个应收金额之前在科目余额表是dai方余额，清算结转到营业外收入，那填写清算所得税申报表不应该填写到预收账款里面吗
应收账款不填写金额
这不是科目重分类
这个清算所得数据与申报表哪些数据k强制比对
这么填写对吗
你分录就没写对
科目怎么能用营业外收支呢
你是在做清算业务吗
营业外收支是正常经营期间用来核算偶发性利得损失的
如果应收款无法收回，假设未计提坏账准备，借：清算损益（确认为清算损失） dai：应收账款（冲减账面资产）
明白没同学
暂不论你科目的用法，你收益和损失的方向都搞反了
如果是应付账款无法支付，比如债权人放弃债权
借：应付账款 dai：清算损益（确认为清算收益）
老师，应收账款dai方余额就证明预收账款了，结转那不应该是:借:应收账款 dai:清算损益吗
你把营业外收入和营业外支出都替换成清算损益，你不就看明白了吗
确定么 如果确实清算前应收是dai方余额，可以填写在预收里
但是填写用负债损益明细表
确定啊
而不是你截图的资产损益明细表
老师，我问的是我给你拍的科目照片怎么填写清算所的申报表，你一个劲的文字发过来，我才给你发的截图，说数据怎么填写这个表里
你不要纠结重分类的问题
我没有发负债的，因为我觉得你懂，我要数据填写到表格里面，而不是文字告知，才给你发的申报表截图
有没有清算前的资产负债表
直接照着资产负债表项目填写就可以
把备抵科目余额也列示出来
如果有计提坏账或者减值的
我文字告诉你之前的科目余额表
哪里有科目余额表
就一张分录图片还不对
先填清算表
再写分录
我给你举个例子吧
应收账款dai方余额7000元，应付账款借方余额499179.00元，预收账款dai方余额75500元，其他应付款dai方余额330283.62元，固定资产清理借方余额79604.06元，清算费用7029.65元，银行余额7029.65元
往来款你们业务一般不涉及会税差异
这个是之前的科目余额表
ok
我发给你
应收账款科目余额为dai方7,000元，属于dai方余额（实质为预收账款），不属于资产，不应填入应收账款项目，可以填到预收，在负债明细表里，你系统截图里面下一个明细表
资产明细应收都填0
“固定资产清理”科目借方余额79,604.06元，你们计提折旧用的什么方法，是直线法吗，假定跟税务没有差异就简单了
下一个负债明细表关闭了，系统进不去了，你这么文字告知，我能看明白。税务局负债清偿明细表和正常负债科目是一样的
能看明白就行
一个一个说
把固定资产说完
“固定资产清理”科目借方余额79,604.06元账面和计税填一样
直线法，和企业所得税汇算清缴最后固定资产减掉累计折旧后的金额是相符的
那就行，没有会税差异就简单了，处置价值按你们真实处置填写
他俩差额就是这一项的资产处置损益
其他资产类都是类似，就这俩特殊
最简单就是货币资金
不用考虑，三个价值都一样
损益为0
资产的还有问题没，没有的话咱们往下说负债类科目
清算费用单列就行
总共三类，按照你给提供的信息
说负债吧
我先往下写了啊
好
负债的你提供的应付账款又是借方余额，那实质就为预付账款，属于资产，不应填入负债清偿损益明细表
填在资产清偿损益明细表
这个跟应收dai方余额一样，可以理解吧
负债这都填0
理解
ok 那继续
预收账款你提供的是dai方余额，要跟你前面的应收dai方合并填写
75,500 + 7,000
数字是这个吧
我记不清了 他俩加起来 你看一下
对
那ok
其他应付款简单，直接填在负债对应行列
唯一需要注意的几个地方就是两个重分类和一个固定资产折旧会税差异
其他都是通用做法 照着科目填写就行
清算费用7,029.65元不在上述两张明细表中填列
你上面截图应该有一个主表
第一个
清算企业所得税申报表
是不是
截图看一下
报税系统左边那几个标题
还在吗同学
打开里面应该有一个“清算费用”项目，在这个项目中填报清算费用就可以
这上面发不了表格
我开电脑给你做了一个 你看下
固定资产的可变现价值根据实际处置情况确定，在固定资产实际处置完成后，根据处置价格计算填列
其他计税基础都=账面价值
都填好了再写清算分录
其他往来也是一样 按照实际收回或者支付的金额填写，清算损益就自动计算出来了
这时候你写出的分录才是正确的
都结转到清算损益里，包括另外支付的清算费用
借：清算损益 7,029.65 dai：清算费用 7,029.65
最终将将“清算损益”余额结转至“利润分配——未分配利润”
（如有清算所得），在计算缴纳清算企业所得税
这才是一个完整的清算企业所得税计算填列过程
清算结束时，所有资产、负债、所有者权益及损益类科目余额都应为零
