你好,按实结算的合同,签订时未列金额,合同签的的时候已经采集了税源,金额是0,进行了申报;现在结算了有金额了,要怎么进行印花税申报

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2026/7/1 15:08:55

你好,按实结算的合同,签订时未列金额,合同签的的时候已经采集了税源,金额是0,进行了申报;现在结算了有金额了,要怎么进行印花税申报

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根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)规定,应税合同未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立合同的首个纳税申报期申报书立情况(零申报),在实际结算后下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

就是具体这个要在怎么操作申报

比如,您按季申报,合同在6月结算,则应在7月(或下个季度的申报期)进行结算金额的申报。

进入电子税务局“税费申报及缴纳” -> “财产行为税申报” -> “财产和行为税税源采集及合并申报”页面,找到之前采集的“金额0”的税源记录,点击“修改”。将“计税金额”修改为当期的实际结算金额,系统会根据修改后的金额自动计算应纳税额,核对无误后提交,并完成缴款。

我进去税源明细没有原来采集的条税源记录

那就重新采集一条

那合同书立时间是填现在吗

是的

谢谢呀

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2026-07-01 15:0817433386

你好,按实结算的合同,签订时未列金额,合同签的的时候已经采集了税源,金额是0,进行了申报;现在结算了有金额了,要怎么进行印花税申报
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andy老师2026-07-01 15:14

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andy老师2026-07-01 15:18

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)规定,应税合同未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立合同的首个纳税申报期申报书立情况(零申报),在实际结算后下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

2026-07-01 15:1917433386

就是具体这个要在怎么操作申报
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andy老师2026-07-01 15:19

比如,您按季申报,合同在6月结算,则应在7月(或下个季度的申报期)进行结算金额的申报。
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andy老师2026-07-01 15:20

进入电子税务局“税费申报及缴纳” -> “财产行为税申报” -> “财产和行为税税源采集及合并申报”页面,找到之前采集的“金额0”的税源记录,点击“修改”。将“计税金额”修改为当期的实际结算金额,系统会根据修改后的金额自动计算应纳税额,核对无误后提交,并完成缴款。

2026-07-01 15:2417433386

我进去税源明细没有原来采集的条税源记录
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andy老师2026-07-01 15:29

那就重新采集一条

2026-07-01 15:3217433386

那合同书立时间是填现在吗
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andy老师2026-07-01 15:46

是的

2026-07-01 15:4917433386

谢谢呀
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andy老师2026-07-01 15:50

不客气哦
andy老师

andy老师2026-07-01 15:51

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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