2026/7/7 18:37:49
足球培训行业，小规模公司，应文旅局要求开的监管账户，学员的学费进监管账户，文旅局要求企业每个月有4笔流水，家长从校外培训家长客户端购买课程，钱入了公司监管账户，后面提监管资金到基本户需要经文旅局那边审批，目前公司刚起步，没有学员，每个月只能找4个人去校外培训家长客户端帮忙下单，钱是公司股东即法人转给购买人的，后面监管资金提到基本户了，请问应该如何做账形成资金闭环，请写出每个步骤的借dai科目。
股东把钱经"家长"中转 → 进监管账户 → 文旅审批 → 提回基本户
是这个操作么
对的
这是妥妥的造假啊
规避监管账户
那如何做，文旅局要求的，每个月要求有4笔流水进监管账户
文旅局视角里，这4笔是"真实学员购买课程"，但实际上没有真实交易背景
理论上是不是所有的都要进监管账户
对
4笔是什么出发点
就是每个月监管账户要发生4笔流水，每笔金额不能少于1000元，文旅局要求的
行吧 风险是有 你们自己把握吧
监管账户的设计目的就是保证学费对应真实授课，刷流水绕过审批逻辑，一旦文旅抽查（比对家长端实名、上课记录、消课记录）轻则约谈整改，重则冻结监管账户、列入黑名单
会计分录我整理下发给你
好的，谢谢老师！
可是目前没有学员呀，公司还在发展阶段
第一步：股东将钱转给购买人（垫资）
这一步是股东个人行为，资金未进入公司账户，公司账上不做任何分录。但需保留股东转账给购买人的银行流水、购买人下单截图等原始凭证，作为备查资料，证明资金来源
第二步：购买人在家长客户端下单，钱进入监管账户
资金进入公司监管账户时，因尚未提供培训服务，应确认为负债
借：银行存款——监管账户
dai：预收账款——XX学员
监管资金提到基本户了呢
法人的垫资如何平账呢
这个不能确认收入，能挂预收吗？
第三步：文旅局审批通过，监管资金提现到基本户
不好意思 我在会上 回复稍微慢点
第三步就是银行账户划转
监管账户资金转入基本户，属于公司内部不同银行账户之间的划转
借：银行存款——基本户
dai：银行存款——监管账户
回答一下你上面的问题
由于这些“学员”是找来的，实际并未上课，不能确认收入
虚拟学员
等实际上课时候才能确认
不能确认收入就不能挂预收吧？
先挂预收
等我回复完你一看就明白了
第四步：将预收账款转为对股东的负债（冲抵垫资）
真正的资金提供方是股东（法人），因此需将预收账款转为对股东的负债
借：预收账款——XX学员
dai：其他应付款——股东（法人）
最后一步再确认收入
等真正的学员上课后，才能确认收入
借：预收账款
dai：主营业务收入
dai：应交税费——应交增值税
这4笔款不会有学员上课呀
为什么最后一步还要确认收入呢
做假不得做全套么。。。
那要不就简化 直接转到基本户的时候就转收入
感觉不能确认收入吧
不能挂股东的往来吗
公司没法保证每个月有4笔流水，后面每个月还得继续做流水
不确认收入这不是摆明了糊弄文旅局吗
相当于大声得告诉文旅局我就做假了 怎么地
不告诉文旅局作假了，税务局万一查到我作假了呢？😂
AI的这个做账逻辑可行吗？
这是什么思路
还能退回去吗？
最开始挂了法人的往来呀，没有挂预收
这不是把监管账户到儿戏吗。。。
我做的账他看不到呀
钱又不是法人直接转到监管户的，是不同的四个人
法人这个叫做代付
或者就不用过法人
那你们老板自己垫钱 自己确认收入 缴了税也可以
法人就是股东，就是老板
那应该怎么做账呀
这4个学员不会来上课，怎么确认收入呢
那就改动一下
第一步
借：银行存款——监管账户
dai：预收账款——XX学员
借：银行存款——监管账户
dai：预收账款——XX学员
第二步
借：银行存款——基本户
dai：银行存款——监管账户
第三步 补充资料
你们自己准备，要求就是符合准则上收入确认
借：预收账款——XX学员
dai：主营业务收入
dai：应交税费——应交增值税
建议保留完整的证据链：购买人下单记录、监管账户流水、文旅局审批文件等，以备审计或监管部门核查
需要先计提收入吗，是一次性全额计入主营业务收入，还是根据协议按月结转，假设课程为20节课，不确定什么时候完结。
老师，如何重新找你付费提问呀
我还有新的问题
你现在已经是一个假合同了
把资料做全套
如果课程为一次性交付（如录播课一次性开放全部内容）
做好记录一次确认收入
如果像你说的20节课，课程分次交付（如直播课、小班课、需长期服务的训练营）
收款就是预收账款，分录跟上面一样，或者按照新准则你做合同负债也行，逐步确认冲销
原理没区别
按比例结转就行
比如一万块除以20,每次确认收入就算出来了
好的，谢谢老师！
假设收钱并提供服务的话，例：5月收到培训费8750并开票，协议约定7月开课，8月结束
5月收钱开票分录借：银存8750 预收账款8663.37 dai：86.63
7月结转一笔收入8750\2
8月结转一笔收入8750/2
对吧
真是合同
假设收钱并提供服务的话，例：5月收到培训费8750并开票，协议约定7月开课，8月结束
5月收钱开票分录借：银存8750 预收账款8663.37 dai：应交税费-应交增值税86.63
7月结转一笔收入8750\2
8月结转一笔收入8750/2
对吗？
您好，应该是借银存8750 dai 预收账款8663.37 应交税费-应交增值税86.63吧
7，8月确认收入8663.37 /2
收到，谢谢老师！
