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我们公司是湖北零售医药连锁一般纳税人，一月20几号公司向防控部捐赠15万，增值税当月全部减免呢，还是15万减免增值税？如果减免的话，申报表怎么报？会计分录怎么写呢？
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2020-03-20 21:24陌上人如玉
我们公司是湖北零售医药连锁一般纳税人，一月20几号公司向防控部捐赠15万，增值税当月全部减免呢，还是15万减免增值税？如果减免的话，申报表怎么报？会计分录怎么写呢？
李伟老师2020-03-21 08:48
您好，是捐赠的15万相应的增值税减免借：营业外支出dai：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-03-21 08:49
借：应交税费—应交增值税（减免税款） 相应的销项税额dai：其他收益 相应的销项税额
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-03-21 08:51
借：营业外支出 dai：应交税费—应交增值税（进项税额转出）所以这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵，转出进项税额7万。
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-03-21 08:52
说明：最后这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵，转出进项税额。
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-03-21 09:07
这样的分录来处理就可以，然后免的税额在增值税减免申报表进行填写就可以
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
李伟老师2020-03-21 09:07
2020-03-21 12:58陌上人如玉
老师能不能把你那个会计分录能不能发一份完整的，我还有一点看不懂。
李伟老师2020-03-21 13:13
假设你这批物资进货价不含税价值15万，进项税额1.95，无偿捐赠处理分录购进货物借：库存商品等科目 15借：应交税费-应交增值税（进项税额）1.95dai：银行存款 16.95借：营业外支出 16.95dai：库存商品 15应交税费—应交增值税（销项税额） 1.95借：应交税费—应交增值税（减免税款） 1.95dai：其他收益 1.95借：营业外支出 1.95dai：应交税费—应交增值税（进项税额）1.95国家给出的政策是捐赠物资免增值税，因为免税，所以相应的进项税是不得抵扣的。
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