我们公司是湖北零售医药连锁一般纳税人,一月20几号公司向防控部捐赠15万,增值税当月全部减免呢,还是15万减免增值税?如果减免的话,申报表怎么报?会计分录怎么写呢?

2020/3/20 21:24:08

我们公司是湖北零售医药连锁一般纳税人,一月20几号公司向防控部捐赠15万,增值税当月全部减免呢,还是15万减免增值税?如果减免的话,申报表怎么报?会计分录怎么写呢?

您好,是捐赠的15万相应的增值税减免借:营业外支出dai:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)

借:应交税费—应交增值税(减免税款) 相应的销项税额dai:其他收益 相应的销项税额

借:营业外支出 dai:应交税费—应交增值税(进项税额转出)所以这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵,转出进项税额7万。

说明:最后这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵,转出进项税额。

这样的分录来处理就可以,然后免的税额在增值税减免申报表进行填写就可以

老师能不能把你那个会计分录能不能发一份完整的,我还有一点看不懂。

假设你这批物资进货价不含税价值15万,进项税额1.95,无偿捐赠处理分录购进货物借:库存商品等科目 15借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.95dai:银行存款 16.95借:营业外支出 16.95dai:库存商品 15应交税费—应交增值税(销项税额) 1.95借:应交税费—应交增值税(减免税款) 1.95dai:其他收益 1.95借:营业外支出 1.95dai:应交税费—应交增值税(进项税额)1.95国家给出的政策是捐赠物资免增值税,因为免税,所以相应的进项税是不得抵扣的。

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-03-20 21:24陌上人如玉

我们公司是湖北零售医药连锁一般纳税人,一月20几号公司向防控部捐赠15万,增值税当月全部减免呢,还是15万减免增值税?如果减免的话,申报表怎么报?会计分录怎么写呢?
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李伟老师2020-03-21 08:48

您好,是捐赠的15万相应的增值税减免借:营业外支出dai:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)
会计宝

李伟老师2020-03-21 08:49

借:应交税费—应交增值税(减免税款) 相应的销项税额dai:其他收益 相应的销项税额
会计宝

李伟老师2020-03-21 08:51

借:营业外支出 dai:应交税费—应交增值税(进项税额转出)所以这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵,转出进项税额7万。
会计宝

李伟老师2020-03-21 08:52

说明:最后这批产生的“销项税额”与“减免税款”相抵,转出进项税额。
会计宝

李伟老师2020-03-21 09:07

这样的分录来处理就可以,然后免的税额在增值税减免申报表进行填写就可以
会计宝

李伟老师2020-03-21 09:07

会计宝

2020-03-21 12:58陌上人如玉

老师能不能把你那个会计分录能不能发一份完整的,我还有一点看不懂。
会计宝
会计宝

李伟老师2020-03-21 13:13

假设你这批物资进货价不含税价值15万,进项税额1.95,无偿捐赠处理分录购进货物借:库存商品等科目 15借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.95dai:银行存款 16.95借:营业外支出 16.95dai:库存商品 15应交税费—应交增值税(销项税额) 1.95借:应交税费—应交增值税(减免税款) 1.95dai:其他收益 1.95借:营业外支出 1.95dai:应交税费—应交增值税(进项税额)1.95国家给出的政策是捐赠物资免增值税,因为免税,所以相应的进项税是不得抵扣的。

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