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老师，我问下，比如我是建筑劳务公司，我给我的甲方开的是工程服务，劳务费发票作为我的收入，但是我的成本全部是农民工工资，一般付款是我们对公账户直接转到工地 项目管理的一个人卡上，因为流动性比较大，而且不准时，所以他们直接拿工资表回来我们作为成本入账的，请问下老师这样是否合理，老师有没有更好的办法
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2020-03-24 23:48LL
老师，我问下，比如我是建筑劳务公司，我给我的甲方开的是工程服务，劳务费发票作为我的收入，但是我的成本全部是农民工工资，一般付款是我们对公账户直接转到工地 项目管理的一个人卡上，因为流动性比较大，而且不准时，所以他们直接拿工资表回来我们作为成本入账的，请问下老师这样是否合理，老师有没有更好的办法
andy老师2020-03-25 08:48
你们直接把工人工资直接打给项目管理人的个人卡上，然后再由这个项目管理人来逐一发放给职工，这样也是可以的，在拿到工资表时候是要按照发放工资明细给工人进行个税申报，这样就额可以了
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-03-25 09:47LL
太多了，要一一申报吗
2020-03-25 09:48LL
还有就是这种我们的分录是进成本还是应付职工薪酬
2020-03-25 09:48LL
还有就是我们申报个税，那我们的残保金会不会很高
andy老师2020-03-25 09:50
是的，按照个税规定企业应该给相应取得收入员工代扣代缴个税。对于你们这个行业在计提时候计入成本中
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
andy老师2020-03-25 09:54
计提：借：主营业务成本——劳务成本dai：应付职工薪酬——工资
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2020-03-25 09:57LL
计提，那假如我这个月付他20万，但是他拿来的工资表可能是去年的一个人3个月或者好几个月工资，因为建筑行业拖欠工资也是很正常
2020-03-25 09:58LL
还有就是，我当月发放的放月计提行吗，因为我只有付出去了我才知道他们一个人多少工资
andy老师2020-03-25 09:59
那就每月递交一次工资表，先给个税申报了或者一定要在年末12月份给你一个工资表在12月份先进行个税申报
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
andy老师2020-03-25 10:00
andy老师2020-03-25 10:00
如果这样的话会导致他们不能及时享受个税的免税额
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-03-25 10:01LL
是的、他一次发放的，而我们没办法核定他的人有多少
andy老师2020-03-25 10:02
因为一月份个税的扣税额是5000，二月是10000，这个扣除额是累计扣除额，如果吧上年的几个月工资在1月给申报的话那就要缴纳不少的个税
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andy老师2020-03-25 10:02
所以这从财务制度上来说贵公司得策划策划
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2020-03-25 10:03LL
是的呀，我可怎么办啊，这个是我最头大的问题
2020-03-25 10:03LL
你们能帮忙想点税务统筹的招吗
andy老师2020-03-25 10:04
要么给他们申报个税那么就要没有让他们递交工资表，要么让他们去税局自己代开发票给你们这样你们就不用申报个税了
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-03-25 10:04LL
开发票要预交劳务所得，公司肯定不愿意
andy老师2020-03-25 10:05
第二种方式是目前主流方式
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2020-03-25 10:05LL
那我们税负太高了
andy老师2020-03-25 10:07
那就按照第一种制定管理制度，让每月递交工资表或者年末12月份必须把工资表给递交过来
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2020-03-25 10:08LL
没有更好的解决办法了对吧
andy老师2020-03-25 10:08
因为在企业税扣除标准上规定，工资薪金申报个税后才能企业所得税前扣除，否则相关人工成本不得在企业所得税前扣除。
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andy老师2020-03-25 10:13
在合规的范畴下目前的方法就是这样
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2020-03-25 10:18LL
我们一年成本几千万人工工资，要是报个税，第一工作量太大，第二还有残保金和工会经费，领导不愿意，零时工入账也必须要报个税吗
andy老师2020-03-25 10:24
那就用另外一种方式，个别地区是允许农民工个人代开发票个税税率按照1.5%核定征收，这样个税问题解决了
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andy老师2020-03-25 10:24
具体跟当地税局咨询下
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andy老师2020-03-25 10:26
还有可以另外成立个劳务派遣公司把这部分农民工给放到劳务派遣公司，然后贵公司把费用给打到劳务派遣公司，劳务派遣公司申请核定征收企业所得税
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2020-03-25 11:32LL
我们就是建筑劳务公司，假如说我们在要劳务派遣的话，税负也是很高了，我觉得民工代开1.5那个比较贴合现实，就是不知道企业要不要给他们预交劳务所得，
andy老师2020-03-25 11:34
不用，你们直接按照发票金额入账就行了
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andy老师2020-03-25 11:35
他们代开发票的时候已经缴纳过个税了
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2020-03-25 11:50LL
刚刚我打电话去咨询了这个代开1.5，税务局没有这个文件，有一个经营所得，百分之一的建筑劳务个人所得税核定，那个要个人包工包料，但是我们公司是一般纳税人，申请的清包工简易计税，这样也是不符合的，这个真没有其他好办法了是吗
andy老师2020-03-25 11:54
找几个劳务派遣公司给缴纳管理费，然后竞价看看谁的管理费低然后再综合税负和工作量进行下选择看看通过劳务派遣公司是否可行
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问答已结束！
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