老师一般纳税人转为小规模纳税人进项税额不是转出吗为什么要转入待抵扣进项税额里面啊,还有那个调整后的小规模纳税的应纳税额小于调整前的一般纳税人的应纳税额为什么可以在销售退回和销售折让里面冲减啊,反之大于的为什么要用转入待抵扣的进项税额来抵扣啊,为什么不足抵扣的要计入销售折让和销售退回里面一并申报啊

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2020/11/8 15:20:52

老师一般纳税人转为小规模纳税人进项税额不是转出吗为什么要转入待抵扣进项税额里面啊,还有那个调整后的小规模纳税的应纳税额小于调整前的一般纳税人的应纳税额为什么可以在销售退回和销售折让里面冲减啊,反之大于的为什么要用转入待抵扣的进项税额来抵扣啊,为什么不足抵扣的要计入销售折让和销售退回里面一并申报啊

老师老师一般纳税人转为小规模纳税人进项税额不是转出吗为什么要转入待抵扣进项税额里面啊,还有那个调整后的小规模纳税的应纳税额小于调整前的一般纳税人的应纳税额为什么可以在销售退回和销售折让里面冲减啊,反之大于的为什么要用转入待抵扣的进项税额来抵扣啊,为什么不足抵扣的要计入销售折让和销售退回里面一并申报啊

您好,根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

五、转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。 (一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。 (二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。 转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理。 转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。

因为小规模是不能抵扣进项的,所以之前的进项不能抵扣,不能退。如果是发生折让或者退回,发生当期是需要开红字发票的,应该优先冲减之前的留抵税额,

老师既然小规模纳税不能抵扣进项那应该要转出啊税不应该转入待抵扣啊

销售退回才要开红字发票这个应该不用吧只转为了一般纳税人啊

您好,这个是国家税务总局公告说的,不是咱会计说的

国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号

麻烦您查阅一下国家税务总局公告

老师是不是一般纳税人转小规模纳税人如果有没有抵扣的进项转入待抵扣里面对吧然后在看一个红字的销售发票税就到这里面抵扣对吧

嗯好的

是的,红字的话先用待抵扣的

咱会计处理业务都是有税法依据的,不是咱凭空想象的。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2020-11-08 15:20匿名提问

老师一般纳税人转为小规模纳税人进项税额不是转出吗为什么要转入待抵扣进项税额里面啊,还有那个调整后的小规模纳税的应纳税额小于调整前的一般纳税人的应纳税额为什么可以在销售退回和销售折让里面冲减啊,反之大于的为什么要用转入待抵扣的进项税额来抵扣啊,为什么不足抵扣的要计入销售折让和销售退回里面一并申报啊
会计宝

2020-11-08 19:24匿名提问

老师老师一般纳税人转为小规模纳税人进项税额不是转出吗为什么要转入待抵扣进项税额里面啊,还有那个调整后的小规模纳税的应纳税额小于调整前的一般纳税人的应纳税额为什么可以在销售退回和销售折让里面冲减啊,反之大于的为什么要用转入待抵扣的进项税额来抵扣啊,为什么不足抵扣的要计入销售折让和销售退回里面一并申报啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 09:16

您好,根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 09:17

五、转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。 (一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。 (二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。 转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理。 转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 09:21

因为小规模是不能抵扣进项的,所以之前的进项不能抵扣,不能退。如果是发生折让或者退回,发生当期是需要开红字发票的,应该优先冲减之前的留抵税额,

2020-11-09 11:54匿名提问

老师既然小规模纳税不能抵扣进项那应该要转出啊税不应该转入待抵扣啊
会计宝

2020-11-09 11:54匿名提问

销售退回才要开红字发票这个应该不用吧只转为了一般纳税人啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 11:54

您好,这个是国家税务总局公告说的,不是咱会计说的
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 11:55

国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 11:55

麻烦您查阅一下国家税务总局公告

2020-11-09 11:56匿名提问

老师是不是一般纳税人转小规模纳税人如果有没有抵扣的进项转入待抵扣里面对吧然后在看一个红字的销售发票税就到这里面抵扣对吧
会计宝

2020-11-09 11:56匿名提问

嗯好的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 11:57

是的,红字的话先用待抵扣的
会计宝

王苗苗老师2020-11-09 11:58

咱会计处理业务都是有税法依据的,不是咱凭空想象的。
王苗苗老师

王苗苗老师2020-11-09 11:59

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