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2021-04-30 17:0092541094

你好我们公司出售使用过并已经清理的固定资产，并给对方开具增值税专用发票，怎么做账务处理？

高荣老师2021-04-30 17:05

已经清理的固定资产，说明账面已经没有该固定资产的体现了，直接借记银行存款，dai记营业外收入，应交税费-增值税即可，

高荣老师2021-04-30 17:06

至于税率分下列三种情况，视企业具体情况选择 1、小规模纳税人销售使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 2、增值税一般纳税人销售增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 3、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后（东北地区2004年7月1日起、华中六省市按照实行扩大抵扣范围的时间2007年7月1日）购进或者自制的固定资产，按照适用税率17%征收增值税。

高荣老师2021-04-30 17:38

您好，您说的已经清理的固定资产，账面是否已经不体现了？

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