老师,请问我们账面上老板的其他应付款有1500万,可不可以做成商业借款利息啊,怎么算啊

2021/8/25 10:20:49

老师,请问我们账面上老板的其他应付款有1500万,可不可以做成商业借款利息啊,怎么算啊

其它应付款的一千五百万是向老板借的。可以签订借款协议,借款协议可以约定双方的还款期限利息等内容。

1500万都可以签订借款协议吗?有没有借款比例啥的?

双方协商。

之前听课:个人借款给公司占实收资本的2:1,有没有这个说法呢

还有这利息怎么签订呢

股东借款。应先把实收资本交纳。如果资本未全额缴纳。公司的借款利息不允许全额在所得税前扣除。

哦,那我们实收资本只缴纳了部分,未全缴纳。也就是说股东的借款不能算利息,是这个意思吗?

缴纳的那一部分不能算?

可以算利息。但在所得税前不允许扣除。需要调增应纳税所得额。

那像股东之外的人借款呢,有没有实收资本这一说法呀?

政策依据 《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号):“关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

也就是说注册资本未缴全的,不管是向个人借的,还是银行借的利息都由投资者承担,税前都不能扣除,是这个意思吧,老师?

谢谢老师

不客气

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夏老师注册会计师答疑老师
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2021-08-25 10:20匿名提问

老师,请问我们账面上老板的其他应付款有1500万,可不可以做成商业借款利息啊,怎么算啊
会计宝
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夏老师2021-08-25 10:38

其它应付款的一千五百万是向老板借的。可以签订借款协议,借款协议可以约定双方的还款期限利息等内容。

2021-08-25 10:45匿名提问

1500万都可以签订借款协议吗?有没有借款比例啥的?
会计宝
会计宝

夏老师2021-08-25 10:45

双方协商。

2021-08-25 10:47匿名提问

之前听课:个人借款给公司占实收资本的2:1,有没有这个说法呢
会计宝

2021-08-25 10:47匿名提问

还有这利息怎么签订呢
会计宝
会计宝

夏老师2021-08-25 10:48

股东借款。应先把实收资本交纳。如果资本未全额缴纳。公司的借款利息不允许全额在所得税前扣除。

2021-08-25 10:55匿名提问

哦,那我们实收资本只缴纳了部分,未全缴纳。也就是说股东的借款不能算利息,是这个意思吗?
会计宝

2021-08-25 10:55匿名提问

缴纳的那一部分不能算?
会计宝
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夏老师2021-08-25 10:56

可以算利息。但在所得税前不允许扣除。需要调增应纳税所得额。

2021-08-25 10:57匿名提问

那像股东之外的人借款呢,有没有实收资本这一说法呀?
会计宝
会计宝

夏老师2021-08-25 11:01

政策依据 《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号):“关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

2021-08-25 11:06匿名提问

也就是说注册资本未缴全的,不管是向个人借的,还是银行借的利息都由投资者承担,税前都不能扣除,是这个意思吧,老师?
会计宝
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夏老师2021-08-25 11:09

2021-08-25 11:11匿名提问

谢谢老师
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夏老师2021-08-25 11:11

不客气

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