如果你们公司再15号之前申报了个税，而且再申报个税的时候就公司直接先交了社保这些，但是这个时候还没有发工资，那就是你们公司先替员工垫付交的社保，那么你后面发放时候用的科目就是其他应收款科目。如果你们是先发工资而且从工资里把员工个人社保先从工资里扣下来后面申报个税时候交的，那就是用其他应付款科目