农业企业税务相关问答-第2页-会计宝

直接问每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

335名专家老师，3分钟快速回复，已有92452会计人，提问了176269 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

跨市的异地劳务项目怎么预缴个税 #建筑工程#

您好！根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）第二条规定：“跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。”和第四条规定：“建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。” 查看全部回复

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捐赠股权如何确定公益捐赠支出金额？#建筑工程#

官方回复

您好！捐赠股权按照持有股权的原值确定捐赠金额根据（财政部税务总局公告2019年第99号）第二条规定：(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

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农产品加计扣除的1%是另外计提吗？#农业#

高老师

你好，纳税人在购买农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额查看全部回复

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企业所得税里的那个资产，我随便填的，没有按照报表填，会有什么问题吗？#农业#

哈哈老师

正确做法是需要按照财务报表的数字来填的。这个问题不大，不过以后还是需要按照报表来填写是最规范的。查看全部回复

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收到代扣代缴个税手续费返还需要缴纳什么税？发给代办人需要缴税吗？#建筑工程#

官方回复

您好！需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等，发给代办个人的，暂免征收个人所得税！根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 单位取得的“三代”税款手续费属于增值税征税范围，应按上述文件规定缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税……（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。……” 如果有哪里不清楚的，可以继续提问哦！查看全部回复

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公司拖欠了三个月工资，累积到一个月发放，每月3500，共10500还要交个人所得税吗 #农业#

哈哈老师

您好，请问您一下，当时拖欠的工资没发放，那进行个税申报了吗？查看全部回复

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一般纳税人当月只开了红字发票，没有其他收入，怎么申报增值税？是退税还是抵以后的税款呢 #建筑工程#

官方回复

您好！直接按照红字发票金额负数填列就可以，以后月份有销项就可以抵了！（财税〔2016〕36号）和第三十六条规定：“纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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出租房屋能去税局代开发票吗？都需要准备哪些资料 #建筑工程#

官方回复

您好！如果出租方是企业的，可以自己开发票。如果出租方是个人的可以到税局代开发票！代开发票需要准备以下资料：如办理的是代开增值税专用发票业务，应向税务机关报送： 1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份； 2、自然人：（1）身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（2）自然人委托代理人办理的，还应报送：代理委托书1份、代理人身份证1份（原件查验后退回）、委托人身份证复印件1份（注明与原件一致(原件可不提供)）； 3、已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）、（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。如办理的是代开增值税普通发票业务，应向税务机关报送： 1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份； 2、纳税人出租不动产、转让取得的不动产：（1）不动产权属资料复印件1份（村委会不再开具房产证明后，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，纳税人应提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书。）；（2）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件1份（原件查验后退回）； 3、自然人：（1）身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（2）自然人委托代理人办理的，还应报送：代理委托书1份、代理人身份证1份（原件查验后退回）、委托人身份证复印件1份（注明与原件一致(原件可不提供)）； 4、已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）、（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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辞职后如何变更办税人员和财务负责人？#建筑工程#

官方回复

您好！您可预约综合或发票管理号至办税服务厅解除相关人员关联关系。如不方便本人亲自前往，可让代理人携带被代理人身份证复印件、委托书至办税服务厅解除相关人员关联关系。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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我公司去年拿的营业执照的时候也做了税务登记，但是公司一直没有业务，是不是没有业务可以不用做申报啊？还是没有业务就也要用做申报呢？#建筑工程#

官方回复

您好！凡是做了税务登记的，一般税局都会核定各税种及申报时间，这样就必须申报。例如：增值税核定的是按季度申报，那么每个季度结束后15日都要申报，不管是否有收入。个别地区，可以无税不申报，但是有条件限制，比如海南地区：根据《关于推行“无税不申报”的通告》（琼税通告〔2019〕19号）第一条规定：“适用纳税人范围推行‘无税不申报’的适用范围为无发票票种核定的单位纳税人，需符合以下三个条件：当期全部收入为零；未做发票票种核定，即已申请发票票种核定、领购发票的纳税人不适用；属于增值税小规模单位纳税人，包括国家机关、企事业单位、社会团体等，不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。前述适用范围内的纳税人发生纳税义务或申请发票票种核定时，应当按照规定办理申报纳税事宜。”、第二条规定：“适用税（费）种范围增值税和消费税及其附加税费、印花税、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种，企业所得税、个人所得税、房产税和土地使用税除外。”和第三条规定：“对于适用‘无税不申报’的纳税人，将相关税（费）种的纳税期限由按期改为按次。更改后，纳税人在未产生应税收入之前，不再办理相关税（费）种的零申报。…… （三）适用范围内的纳税人在申请发票票种核定或发生纳税义务办理纳税申报时，主管税务机关根据有关税收法律法规规定，将纳税人纳税期限由‘按次’修改为‘按季’或按月如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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文化事业建设费基数是按不含税销售收入还是含税销售收入计算缴纳？ #建筑工程#

官方回复

您好！按照含税收入减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。根据（财税〔2016〕25号）第三条规定：“缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3％的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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个人代开的劳务费发票的完税证明是要留给企业吗 #建筑工程#

官方回复

您好！税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的凭证。可以留给企业。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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您好老师，请问苗木公司的银行账以什么方法转出才合理？苗木公司公转私要符合那些条件才能转？谢谢 #农业#

andy老师

您好，属于正常的公转私的情况：1、发工资。2、股东分红。3、报销。4、归还个人借款。5、预支差旅费。6、向个人购买货物或者劳务、服务等。查看全部回复

9225 0赞 0评论 收藏

老师，你好，我想问一下开出去的自产大米，是小规模纳税人需要交企业所得税吗？#农业#

Annina老师

《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围》（2008 年版）（财税[2008]149号）　　（一）粮食初加工　　2、稻米初加工。通过对稻谷进行清理、脱壳、碾米（或不碾米）、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的成品粮及其初制品，具体包括大米、蒸谷米。查看全部回复

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去年未发放工资，今年二月发放，去年已零申报，今年申报时需要交个税怎么办 #农业#

王老师

您好，按正常，今年2月发放，发放的工资需要按照工资薪金申报个税查看全部回复

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0元转让股权，认缴出资额为510万元，按哪个金额来交印花税 #建筑工程#

官方回复

您好！如果股权价值是0，转让价格是0，那么就按照0。如果是股权价值很高，按照0元转让属于价格明显偏低，又无正当理由的，按照税局给你核定的金额缴纳，具体核定多少，按照税局核定的结果为准！根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。”和附件《印花税税目税率表》规定：“……11.产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。按所载金额0.5‰贴花”。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：……（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。……” 查看全部回复

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自然人股权转让后反悔，对前次股权转让行为征收的个税是否应退回？#建筑工程#

官方回复

您好！税总局的回复是不予退回。《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号) 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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在税局代开的增值税专票怎么作废？ #建筑工程#

官方回复

您好！符合条件的，当月可以申请作废，跨月的开红字发票！因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人需作废已代开增值税发票的，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请；不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理。查看全部回复

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一般纳税人销售加工半熟的玉米是不是免税的？如不免税是13%嘛 #农业#

厚积薄发

成品是什么呢查看全部回复

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之前的会计没有申报增值税和所得税，现在怎么办 #建筑工程#

官方回复

您好，如果之前的没有申报，建议尽快去大厅补申报，如果需要补税的，涉及滞纳金和罚款！查看全部回复

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上个月发票忘认证了，现在申报完增值税发现不对，能从新认证吗？#建筑工程#

官方回复

您好！同时满足下面的条件是可以的：（1）税款所属期跳转到下期后，企业又在当期撤销申报;（2）平台获取到的需回退的税款所属期增值税申报结果为“未申报”;（3）在回退属期的申报期内。增值税发票综合服务平台获取到企业当期已完成增值税申报的结果后，会自动跳转到下一税款所属期，并显示“回退税款所属期”按钮。若企业需返回上一税款所属期调整认证数据，可进行回退税款所属期操作。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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资质暂时没有办下来，发生了业务，可以开发票吗？#建筑工程#

官方回复

您好！税务上规定的是需要开发票的根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……” 如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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请问一下小规模纳税人公司把货物卖给国外的公司是免税的吗 #商业#

官方回复

您好！小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的规定，增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。查看全部回复

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办理贷款时支付的咨询费取得专票能抵扣吗？#建筑工程#

官方回复

您好！不能抵扣的！（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（四）项第三目规定：“纳税人接受dai款服务向dai款方支付的与该笔dai款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” 如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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你好老师，想问一下，我公司做了一个林业抚育的项目，那开发票的话，怎么开比较好呢？#农业#

安叔老师

你们属于什么类型的公司呢查看全部回复

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经营地变更了，需要做税务变更吗？#建筑工程#

官方回复

您好！需要做税务变更的！一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，向市场监管等部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监管等部门变更信息，经纳税人确认后更新系统内的对应信息。一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。在市场监管部门办理变更后，应携带经办人身份证件原件1份（查验后退回）前往办税服务厅办理一照一码户信息变更业务。如为非市场监管等部门登记信息发生变更，还需提供变更信息的有关材料复印件1份。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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您好，2020年的业务有折扣，我在21年开的发票上一同开销售折扣，备注里注明是20年销售折扣，可以么？#商业#

官方回复

您好！您可以开具红字发票即可根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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老师，你好，帮我看一下我这样开出来的发票有谷物加工有影响吗？会有涉及到没有得享受免税政策吗？#农业#

Annina老师

可以这样开查看全部回复

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怎么查询公司是小规模还是一般纳税人？#建筑工程#

官方回复

您好！您可通过电子税务局的“我的信息——纳税人信息——资格信息”模块查询一般纳税人资格登记信息，如该模块未查询到信息的即为小规模纳税人。如果有哪里不清楚去的，可以继续追问哦！查看全部回复

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收到一张增值税电子专用发票，没有发票章可以用吗？#建筑工程#

官方回复

您好！可以的！增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。如果您有哪里不清楚的可以继续追问，也可以添加上方微信随时提问哦！查看全部回复

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老师固定资产折旧填报这个表能增加或修改吗 #农业#

哈哈老师

您好，您说的增加或者修改指的是什么？查看全部回复

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农产品免税发票有没有时间限制啊 #农业#

哈哈老师

您好，您说的时间限制是指哪方面的限制，是抵扣进项税额的时间吗？查看全部回复

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筹建期间一直没有会计，员工工资也一直未发放，六月末开始应聘了会计，员工工资照常计提发放，但是没申报个税怎么办呗 #农业#

andy老师

你好查看全部回复

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税务UK可以跨区开具电子发票吗 #农业#

小小

税务UK和原因的税控盘是一样的功效查看全部回复

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小规模纳税人怎么申请自开专用发票？流程是什么 #建筑工程#

官方回复

您好！小规模纳税人可以在电子税务局进项申请，纳税人需先通过海南省电子税务局的“我要办税——发票使用——发票票种核定”模块办理发票票种核定事项和增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批事项。上述事项办结后，可在税控设备服务单位购买税控专用设备或前往办税服务厅领取税务Ukey，办理初始发行业务，将开票所需的各种信息载入专用设备。开票设备初始发行后，可通过海南省电子税务局的“我要办税——发票使用——发票领用”模块办理发票领用业务。如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦! 查看全部回复

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建设养殖场，占用土地，自然资源局批复为荒地，需要到税务局备案免征吗？#农业#

税务师晓雨

您好，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，无需备案查看全部回复

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丢失增值税专用发票，提供什么资料才能进项抵扣？#建筑工程#

官方回复

您好！根据（国家税务总局公告2020年第1号）第四条规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。” 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”和《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十六条规定：“跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。” 根据《国家税务总局海南省税务局关于发布不予税务行政处罚清单的通告》（2019年第17号）第十九条规定：“未按照规定存放和保管发票，有证据证明纳税人已尽到存放和保管义务，属于不可抗力因素造成丢失或损毁的，不予处罚。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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业主不要发票，公司是正常纳税，怎么处理？#建筑工程#

官方回复

您好！按照要求是应该向业主开具发票的，如果业主确实不要发票，可以作为未开票收入申报！根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”、第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……” 如果有哪里不清楚的可以继续追问哦！查看全部回复

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耕地占用税的征税对象 #农业#

Annina老师

纳税人占用耕地建设建筑物，构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地，耕地包括菜地，园地（花圃，苗圃，茶园，果园，桑园）和其他种植经济林木的土地查看全部回复

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老师，自产自销的农产品，免增值税要做什么备案申请吗，那我们是合作社的话，是免增值税和企业所得税的，那不是都不需要交什么税款 #农业#

秦枫老师

你好无需备案自产自销的农产品大部分都是免征增值税的企业所得税有的免征有的是减半征收查看全部回复

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请问老师，我们是小微企业，一般纳税人，想要开压片玉米的发票，用途是饲料原料，税率应该是多少啊？#农业#

许老师

9% 查看全部回复

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老师，免税和不免税的能开在一张发票上嘛 #农业#

夏老师

不能查看全部回复

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关于家庭农场有免企业所得税吗 #农业#

杨老师

自产自销家庭农场免增值税和企业所得税，但是需要提前到税务机关备案，具体可咨询当地税务机关查看全部回复

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个体工商户核定额为5.3万，超过了要缴纳哪些税？#农业#

王苗苗老师

第一、核定征收，超过了不一定要缴税，具体需要计算查看全部回复

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耕地占用税暂行条例 #农业#

Annina老师

中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（2008年颁布）查看全部回复

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三四月份的业务，发票可以补开吗 #农业#

哈哈老师

您好，您指的是当时业务已经完成了没开发票，现在想把发票开了是吗？查看全部回复

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小规模不能申请自开专票怎么办 #农业#

哈哈老师

为什么不能申请开票呢查看全部回复

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请问，经销商销售纯牛奶的税率是好多（供应商开具的是9％）#农业#

哈哈老师

是袋装的牛奶还是说刚生产出来的牛奶查看全部回复

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一般纳税人购进农产品取得小规模纳税人开具的3%增值税普票，可以抵扣进项税额吗 #农业#

许老师

增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。查看全部回复

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您好，我想咨询下普票弄丢了是否可以复印对方记帐联盖公章报销呢 #建筑工程#

官方回复

您好！丢失普通发票需要接受处罚，然后凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为记账凭证。有的单位可能会要求重新开具，需要先红冲，然后再开具，统一需要处罚。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”和《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十六条规定：“跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。” 如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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农用地免税相关税务文件 #农业#

Annina老师

财政部，税务总局公告2020年第2号文查看全部回复

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假如农贸批发市场进来的生鲜的货要到哪里开票啊开几个点的票如何抵扣啊 #农业#

税务师晓雨

个人无法自开发票，可以去税局代开发票。符合条件的，购买方可以开收购发票。符合免税的，开免税发票。查看全部回复

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年终奖个税有优惠政策吗？#建筑工程#

官方回复

您好！目前没有免征年终奖个税的相关政策。目前年终奖个税的计算方式有两种：第一种：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项规定：“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。” 第二种：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定：“扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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米糠粕属于免税产品吗？#农业#

绾绾

单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。查看全部回复

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请问收到农村合作社开出的免税普票是否可以按9%扣除率计算抵扣？#农业#

许老师

增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按9%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。查看全部回复

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小规模纳税人变更一般纳税人需要什么资料？#建筑工程#

官方回复

您好！需要准备的资料如下： 1.《增值税一般纳税人登记表》2份； 2. 加载统一社会信用代码的营业执照原件1份（查验后退回）。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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报税的时候怎么登录电子税务局呢？#建筑工程#

官方回复

您好！通过用户名（社会信用代码或纳税人识别号）或税控设备登录后，系统会出现办税人员选择界面，需要通过办税人员二次验证（实名认证或验自然人登录密码）后才可登录电子税务局办理涉税事项。停止在用户名登录中使用手机号登录（部分地区暂停）。查看全部回复

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销售水果蔬菜等农副产品发票开具可以直接开农副产品吗还有进项票都是明细猪肉水果蔬菜这种。销项票可以开成农副产品总金额吗 #农业#

小小

不可以查看全部回复

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丢失普通发票怎么处理？有没有处罚？#建筑工程#

官方回复

您好！如丢失已开具增值税普通发票的发票联，按照下述文件规定处理后，购买方可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为记账凭证。同时需要接受处罚! 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”和《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十六条规定：“跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。” 查看全部回复

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农业机械设备可以开免税普票吗 #农业#

王苗苗老师

农机，免征增值税查看全部回复

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小规模公司1月份开26万元的增值税普通发票，2-3月的时候需要再开具3万元的增值税普通发票，第一季度开票金额不超过30万元。请问这种情况需要缴纳增值税吗？#建筑工程#

官方回复

您好，按季度申报的不需要缴纳增值税！根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条第一款规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。查看全部回复

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老师讲一下农产品核定率怎么计算噻？#农业#

李伟老师

（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：　　1、投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。　　当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：　　当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）　　当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量　　对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。　　平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：　　期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）查看全部回复

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农业种植业，替人育苗收取费用，开什么发票 #农业#

孙老师

只是提供劳务是吧查看全部回复

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自产自销的农业型小微企业企业所的税税率是多少？#农业#

谭老师

法定的企业所得税税率是25%。但对应纳税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税查看全部回复

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合作社销售鸡苗属于免税的吗？#农业#

张瑞峰

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。查看全部回复

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长期零申报有什么风险呢？我们公司一直没有业务发生 #建筑工程#

官方回复

您好！如果是真实的没有业务发生，相关的项目是可以零申报的，没有什么风险呢，真实就好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条第一款规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 如果你有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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销售蔬菜辣椒税率是多少 #农业#

andy老师

开免税发票查看全部回复

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你好，我想问一下，我们公司农牧行业，免税，有一笔5月份已经未开票收入申报，6月开的发票，现在开票金额大于主营业务收入，申报怎么填写未开票收入这部分 #农业#

税务师晓雨

未开票收入栏按照补开发票的金额填写，看看是否能通过，如果不能通过，找主管税局解决查看全部回复

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代开增值税专用发票需要加盖公司发票专用章吗？#建筑工程#

官方回复

您好！您好，如果是公司代开的话，是需要的。个人代开的，不需要！根据（税总货便函〔2017〕127号）附件：增值税发票开具指南第二章第二节第四条规定：“增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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你好请教个问题，我司目前还是小规模纳税人，下个月转一般纳税人，目前收入按照1%开票，但有部分暂未开票，请问后续变更成一般纳税人后。税率还可以按照1%开票吗 #农业#

Annina老师

不能查看全部回复

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老师好，我们要向农户采购农产品，可以从公户直接转到他个人卡里吗，还要其它什么附件吗 #农业#

高老师

可以，双方订立的合同或协议查看全部回复

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我们收到了两张定额发票，怎么查询真假 #建筑工程#

官方回复

您好！可以登录销售方所属地区的税局官网进行查询，或者拨打当地12366进行查询查看全部回复

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我们园林绿化公司采购了一批免税的草种,现在买出去需要交税吗?#农业#

小黑

需要查看全部回复

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老师好我想请问一下我们公司是销售农产品的外购鸡蛋经过加工开发票可以开免税的吗 #农业#

Icy 何

关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税[2012]75号）经国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳查看全部回复

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做花木的每个月到底是免税多少？专票可不可以开？可以开几个点税金 #农业#

吕敬宇老师

可以开专票，但要放弃免税的权利。查看全部回复

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请问下，个人所得税是需要申报所有所得收入，还是只申报工资就好。公司除了发工资以外，还会有福利，补贴以及伙食费，请问这些都需要申报吗 #农业#

Annina老师

福利、补贴、伙食费可以量化的需要并入工资薪金申报查看全部回复

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老师，申报表上的数据填错没有？#农业#

王苗苗老师

填错了查看全部回复

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农副产品免税的怎么开票 #农业#

小黑

普票查看全部回复

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老师有土地证，但其中有一部分地种这果树，怎么交土地使用税?#农业#

高老师

你好，以实际占用的土地面积为计税依据查看全部回复

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公司怎么申请办理电子发票？#建筑工程#

官方回复

您好！首先登录海南省电子税务局，通过“我要办税——发票使用——发票票种核定”模块办理发票票种核定事项。增值税发票票种核定事项办结后，纳税人先通过“我要办税——发票使用——增值税税控系统专用设备变更发行”模块办理增值税税控系统专用设备变更发行业务（该业务也可在办税服务厅办理），再通过海南省电子税务局的“我要办税——发票使用——发票领用”模块办理发票领用业务。如果您有哪里不清楚的，可以继续追问查看全部回复

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饲料添加剂行业税负率是多少？#农业#

venus老师

你好，一般是1.5%，需要看你当地税局对这个行业税负率参考水平是多少的查看全部回复

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农产品销售发票是什么样子的？是普通发票吗？#农业#

陈米老师

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。在开具时税率选择免税。查看全部回复

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老师购进免税农产品计算抵扣这样填对吗？发票为10万的免税发票 #农业#

税务师晓雨

您好，填错了查看全部回复

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农林牧渔经营所得税有减免政策吗 #农业#

安叔老师

企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：　　(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 　　2.农作物新品种的选育; 　　3.中药材的种植; 　　4.林木的培育和种植; 　　5.牲畜、家禽的饲养; 　　6.林产品的采集; 　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; 　　8.远洋捕捞。　　(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：　　1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; 　　2.海水养殖、内陆养殖。　　企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。查看全部回复

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招标代理服务费，是计入销售费用办公费还是管理费用办公费 #农业#

patience

管理费用查看全部回复

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老师，你好，我们和快递公司合作，要求他开发票，但是他说开发票就要收我们8个点税费，这样合理吗 #农业#

高老师

现在物流行业收派费收入免征增值税查看全部回复

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我们公司收购了一家公司重新开了公户，我一直按照新账户流水做账，在报税时发现原来那个公司实收资本有金额，我是清除原有数据重新报税呢还是保留原来数据呢 #建筑工程#

官方回复

您好！如果是采用收购股权的形式收购的话，原来的公司的数据应该保留。不得随意删除查看全部回复

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请问黄喉开票的话属于什么大类呢？还有比如千层肚毛肚这些呢？#农业#

patience

没有加工过的么查看全部回复

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你好，我们企业今年有利润，不分配是不是老板就不用交个税？#农业#

哈哈老师

对，不分配不需要交个税查看全部回复

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老师自产自销个人所得税免不，个人工资一个月发1万—2万交不交个人所得税 #农业#

王苗苗老师

根据：财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知(财税〔2004〕30号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局：　　为贯彻落实中央农村工作会议和中共中央、国务院《关于促进农民增加收入若干政策的意见》精神，切实减轻农民负担，推进农村税费改革工作，经研究，现就农村税费改革试点期间取消农业特产税、免征农业税后的个人所得税政策问题明确如下：　　一、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。　查看全部回复

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我们是零售行业，工厂把牛肉加工成牛肉丸销售给我们，我们再卖给餐饮店，我想问下工厂开的普通免税发票，我们能抵扣吗？#农业#

木言

免税的没有税额，也就不存在抵扣的说法了查看全部回复

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自产自销青蛙种子蝌蚪属于免征增值税范围吗 #农业#

张老师

属于的查看全部回复

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农林牧渔的减免税代码是？#农业#

云峰老师

收入种类减免政策大类减免政策小类减免性质代码政策名称优惠条款减免项目名称关联政策条款企业所得税支持三农其他 04099905 《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 "1.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 2.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）" 查看全部回复

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我们是自产自销的蔬菜种植企业，现供小于求，于是还收购了一些农民种的蔬菜，这一部分需要交增值税吗？#农业#

Annina老师

不需要查看全部回复

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没有发票专用章的电子发票能收吗？#农业#

李伟老师

电子发票分两种：新版的，右下方没有销售方，不需要盖章。老版的，右下方有销售方，需要盖章查看全部回复

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个体户蔬菜店给开票的时候，蔬菜免税开成1%，7月申报的时候是否按照1%，申报能申请减免吗？#农业#

patience

个体户蔬菜店给开票的时候，蔬菜免税开成1%，7月申报的时候按照1%申报查看全部回复

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一般纳税人农产品配送公司，企业所得税按多少征收 #农业#

甘老师

查账征收还是？查看全部回复

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农业合作社收购成员的农产品，农民不开发票给合作社，合作社怎么核算成本，成本如何入账 #农业#

甘老师

收购农产品可以在税局代开收购发票，或者是合作社自行申请开具收购发票，凭收购发票入账和核算成本查看全部回复

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老师，我单位给个人转了劳务费2万，这是一年得工资，这个用报个税吗？交税不 #农业#

小黑

工资一年不超过6万，不交个税查看全部回复

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农产品自产自销蔬菜，增值税减免了，企业所得税全部减免吗 #农业#

王苗苗老师

符合免征范围的才免农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；纳税人采取“公司+农户”的经营模式回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。查看全部回复

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