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老师，我第一次遇到这种情况，公司进来10车原材料，不用付钱，对方每车返100，这个怎么做分录呀

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2021/9/16 9:32:10

老师，我第一次遇到这种情况，公司进来10车原材料，不用付钱，对方每车返100，这个怎么做分录呀

你们公司是做什么的？

沙石场的公司

对他们来说，石头是他们的垃圾，他们需要处理掉，但是处理垃圾需要花钱，直接给你们，你们处理了，所以给你们钱

如果是这样的，你们应该给他们开具垃圾清理发票的

老师，那做账的话怎么做呢？

之前我们遇到过这样的业务，税局是这样处理的。你也可以和主管税局再次确认一下，主要是涉及增值税的问题

国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2020年第9号) 二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：　　(一)采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。　　(二)专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。　　(三)专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

我们的依据是这个文件

收到的100元记到其他业务收入，借：银行存款 dai：其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项

那这个算是视同销售是吧？

收的100元这个就是属于收入

视同销售是你们给别人物品，不是别人给你们物品

好的，明白了，老师那收到的货，我们是要按原材料入库，这个怎么处理呢？

至于收到的石头，之前是按照你们把石头送到石子厂的所有装卸费加起来算成本的。至于税局会不会让你按照公允价值计算，建议你和税局确认一下

你们这个行业特殊，不能和其他行业一起比较

那如果按公允价值入账，就是借：原材料 装卸费+公允价值，还应该有进项税吧，dai方应该是记到哪个科目呢？

营业外收入

好的谢谢老师

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2021-09-16 09:3234829797

老师，我第一次遇到这种情况，公司进来10车原材料，不用付钱，对方每车返100，这个怎么做分录呀
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 09:44

你们公司是做什么的？

2021-09-16 09:4734829797

沙石场的公司
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 09:49

对他们来说，石头是他们的垃圾，他们需要处理掉，但是处理垃圾需要花钱，直接给你们，你们处理了，所以给你们钱
会计宝

andy老师2021-09-16 09:49

如果是这样的，你们应该给他们开具垃圾清理发票的

2021-09-16 09:5534829797

老师，那做账的话怎么做呢？
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 09:57

之前我们遇到过这样的业务，税局是这样处理的。你也可以和主管税局再次确认一下，主要是涉及增值税的问题
会计宝

andy老师2021-09-16 09:59

国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2020年第9号) 二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：　　(一)采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。　　(二)专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。　　(三)专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
会计宝

andy老师2021-09-16 09:59

我们的依据是这个文件
会计宝

andy老师2021-09-16 10:00

收到的100元记到其他业务收入，借：银行存款 dai：其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项

2021-09-16 10:0234829797

那这个算是视同销售是吧？
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 10:07

收的100元这个就是属于收入
会计宝

andy老师2021-09-16 10:07

视同销售是你们给别人物品，不是别人给你们物品

2021-09-16 10:0734829797

好的，明白了，老师那收到的货，我们是要按原材料入库，这个怎么处理呢？
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 10:09

至于收到的石头，之前是按照你们把石头送到石子厂的所有装卸费加起来算成本的。至于税局会不会让你按照公允价值计算，建议你和税局确认一下
会计宝

andy老师2021-09-16 10:09

你们这个行业特殊，不能和其他行业一起比较

2021-09-16 10:1334829797

那如果按公允价值入账，就是借：原材料 装卸费+公允价值，还应该有进项税吧，dai方应该是记到哪个科目呢？
会计宝
会计宝

andy老师2021-09-16 10:13

营业外收入

2021-09-16 10:1734829797

好的谢谢老师
会计宝
andy老师

andy老师2021-09-16 10:18

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
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