你好 我看了下老师分享的资料 我想了解下建筑行业 如果开了票是直接计主营业务收入吗? 还是工程结算这个科目怎么用呢

2021/9/17 14:38:18

你好 我看了下老师分享的资料 我想了解下建筑行业 如果开了票是直接计主营业务收入吗? 还是工程结算这个科目怎么用呢

增值税、企业所得税、账务处理上,确认收入的条件都不一样,应该分别考虑

税收这些我都了解

我只想了解收入确认的问题

我认为你不懂:开发票是根据增值税纳税义务发生时间决定的:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

所得税纳税义务:如果是安装费,则根据安装完工进度确认收入。如果安装工作为商品销售附带条件的,则安装费应在确认商品销售实现时确认收入。

会计上确认收入:企业会计准则第14号——收入的劳务交易相关规定:第十一条 提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时具备以下条件: (一)收入的金额能够可靠计量; (二)相关的经济利益很可能流入企业; (三)交易的完工进度能够可靠确定; (四)交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。 第十二条 企业确定提供劳务交易的完工进度,可以选用下列方法: (一)己完工作的计量; (二)己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例; (三)己发生的成本占估计总成本的比例。 第十三条 企业应当按照从接受劳务方己收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,己收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。 企业应当在资产负债表日按提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务成本后的金额,确认当期提供劳务成本。 第十四条 企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况处理: (一)己发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按己经发生的劳务成本金额确认收入;并按相同金额结转成本; (二)己发生的劳务成本不预计不能够得到补偿的,应当将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。”

微信扫码获取同类问题
收藏

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
向老师提问

2021-09-17 14:38王亚涛

你好 我看了下老师分享的资料 我想了解下建筑行业 如果开了票是直接计主营业务收入吗? 还是工程结算这个科目怎么用呢
会计宝
会计宝

李伟老师2021-09-17 14:45

增值税、企业所得税、账务处理上,确认收入的条件都不一样,应该分别考虑

2021-09-17 14:50王亚涛

税收这些我都了解
会计宝

2021-09-17 14:50王亚涛

我只想了解收入确认的问题
会计宝
会计宝

李伟老师2021-09-17 14:56

我认为你不懂:开发票是根据增值税纳税义务发生时间决定的:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
会计宝

李伟老师2021-09-17 14:57

所得税纳税义务:如果是安装费,则根据安装完工进度确认收入。如果安装工作为商品销售附带条件的,则安装费应在确认商品销售实现时确认收入。
会计宝

李伟老师2021-09-17 14:59

会计上确认收入:企业会计准则第14号——收入的劳务交易相关规定:第十一条 提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时具备以下条件: (一)收入的金额能够可靠计量; (二)相关的经济利益很可能流入企业; (三)交易的完工进度能够可靠确定; (四)交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。 第十二条 企业确定提供劳务交易的完工进度,可以选用下列方法: (一)己完工作的计量; (二)己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例; (三)己发生的成本占估计总成本的比例。 第十三条 企业应当按照从接受劳务方己收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,己收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。 企业应当在资产负债表日按提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务成本后的金额,确认当期提供劳务成本。 第十四条 企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况处理: (一)己发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按己经发生的劳务成本金额确认收入;并按相同金额结转成本; (二)己发生的劳务成本不预计不能够得到补偿的,应当将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。”

问答已结束!

点击查看 全部回复内容(7条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
301名专家老师,3分钟快速回复,已有83279会计人, 提问了168804 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

领取财会资料
同学你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程,资料及提问
微信扫码加老师领取
加老师微信
同学你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程,资料及提问
微信扫码加老师好友
咨询老师
累计解决 4298 个问题
李伟老师 | 答疑老师
职称:中级会计师,税务师,财务经理
同学你好,我是来自 会计宝的老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
微信扫码向老师提问吧

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈