一般纳税人购进免税苗木抵扣以后的会计分录怎么做，免税税额需要调出吗

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2021/9/28 18:43:23

借原材料进项 dai银行存款

进项税额不用调出吗，是建筑工程购入苗木做园林绿化

你公司提供的园林绿化工程属于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定的建筑服务中的“其他建筑服务”，适用9%的增值税税率，从农业生产企业购买的苗木按9%的扣除率抵扣进项税额。

我这边会计分录做的是借：工程施工—苗木进项税额 dai：应付账款营业外支出

dai 营业外收入用营业外收入把进项税额转出去，这样可以吗

为什么要记入营业外收入

我也不知道，之前我们主管说的，但是她离职了

但是他不是免税的发票吗，在录入原材料的时候不是应该录票面金额吗

我上面已经给你发了按9%抵扣

那就是说，做会计分录的时候，当做他说9个点的发票正常做？

对的呀

但是假如她免税的票面金额是十万，十万乘以百分之九的税率，那原材料是十万，进项税是9000，应付账款是十万，那这个分录就不平了啊

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2021-09-28 18:4357087099

一般纳税人购进免税苗木抵扣以后的会计分录怎么做，免税税额需要调出吗

venus老师2021-09-28 18:52

借原材料进项 dai银行存款

2021-09-28 18:5457087099

进项税额不用调出吗，是建筑工程购入苗木做园林绿化

venus老师2021-09-28 18:55

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