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小微企业所得税如何计算缴纳？

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2021/10/15 14:02:04

小微企业所得税如何计算缴纳？

自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个是以前的政策 国家税务总局公告2021年第8号第一条第一项对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个最新政策 所以简单来看，如果符合小型微利企业条件的话，100万以内的部分=100*0.125*0.2=2.5万，超过100万元不超300万元的部分=200*0.5*0.2=20万

老师现在执行的是新政策吗

就是12.5%?

就是12.5%?

对的

那考试的课本还是旧的呢

所以，，，这个对考试有影响吗

这个你也可以做习题的时候看一下，习题中是怎么说的，我们这说的是理论，所以对于考试的事情不能提供太多参考，希望你谅解呀

好的，谢谢老师！

老师，还有个问题就是应交税费的月末结转，

分录怎么做吗？

平时应交税费如何做账比较清楚不容易出错

我们目前只涉及进项和销项，和待认证，比较简单

我想再问下老师这个科目所有传统常规的做法

留抵一般就不结转

一般企业计算出当月应该交的增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） dai：应交税费—未交增值税 下期缴纳时: 借：应交税费—未交增值税 dai：银行存款

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大宁老师财务经理答疑老师
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2021-10-15 14:02匿名提问

小微企业所得税如何计算缴纳？
会计宝
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:09

自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个是以前的政策 国家税务总局公告2021年第8号第一条第一项对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个最新政策 所以简单来看，如果符合小型微利企业条件的话，100万以内的部分=100*0.125*0.2=2.5万，超过100万元不超300万元的部分=200*0.5*0.2=20万

2021-10-15 14:11匿名提问

老师现在执行的是新政策吗
会计宝

2021-10-15 14:11匿名提问

就是12.5%?
会计宝

2021-10-15 14:11匿名提问

就是12.5%?
会计宝
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:12

对的

2021-10-15 14:13匿名提问

那考试的课本还是旧的呢
会计宝

2021-10-15 14:13匿名提问

所以，，，这个对考试有影响吗
会计宝
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:16

这个你也可以做习题的时候看一下，习题中是怎么说的，我们这说的是理论，所以对于考试的事情不能提供太多参考，希望你谅解呀

2021-10-15 14:20匿名提问

好的，谢谢老师！
会计宝

2021-10-15 14:21匿名提问

老师，还有个问题就是应交税费的月末结转，
会计宝
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:21

分录怎么做吗？

2021-10-15 14:22匿名提问

平时应交税费如何做账比较清楚不容易出错
会计宝

2021-10-15 14:22匿名提问

我们目前只涉及进项和销项，和待认证，比较简单
会计宝

2021-10-15 14:23匿名提问

我想再问下老师这个科目所有传统常规的做法
会计宝
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:24

留抵一般就不结转
会计宝

大宁老师2021-10-15 14:25

一般企业计算出当月应该交的增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） dai：应交税费—未交增值税 下期缴纳时: 借：应交税费—未交增值税 dai：银行存款
大宁老师

大宁老师2021-10-15 14:26

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