老师您好。我手头目前有一家个体餐馆。他们平时的营业收入没有进入对公账户，是进入老板自己的银行卡了。但是现在要缴纳土地使用税，这个钱又是从银行走账，那这个钱可以存进对公户吗

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2020/12/15 16:02:37

您好，给你一个小建议

按照正规方法处理，那肯定都是要存公户，发生纳税义务应该确认为收入，缴纳税费。但是实际上个体户都不规范，会计人员很难做。

正常情况下。企业应该有支出，同时也应该有收入，建议你企业的支出和收入匹配一下

目前，部分地区，个体户是核定征收，不超过一定的金额，不但免征增值税，也免征个人经营所得

你这个可以这样处理，把钱存对公，确认为收入，然后这个钱可以用于缴纳土地使用税

我们目前就是核定征收，增值税和个税都是免的

确认为收入的话是不是也要缴税？

增值税如果免的话，确认为收入是不是需要缴税

首先增值税开普票，或者做无票收入，季度收入不超过30万是免征增值税的

附加税这些也是减免的

个人所得税的话，看你们是怎么核定的，不超过也是不缴税的

你账上一分钱收入都不确认的话，只有支出也是不合理的

例如：四川的

四川那边核定的是季度收入不超过9万是不缴个税的，

假如你也是这样的，那么每个季度确认9万的收入，也是不缴税的

确认收入不一定缴税，主要看税局怎么核定的，按照核定的计算缴多少税

我想问一下，存入银行账户的这笔款确认收入的分录要怎么写？

我们是增值税10万以下，个税3万以下，我们现在这两个都不需要缴纳

那么确认收入的分录要怎么写？

借银行存款，dai主营业务收入，dai应交税费，是这样吗？

如果是这样的话我们是免增值税的，那这个应交税费的分录又做了

用现金收款：借：库存现金 dai：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项

如果是这样的话我们是免增值税的，那这个应交税费的分录又做了

存银行借：银行存款 dai：库存现金

免征的增值税，借：应交税费-应交增值税-销项 dai：营业外收入/其他收益

你理解有误

并不是做了销项就一定要缴纳增值税的

现在你们餐饮行业应该是免税的，分录就不用写销项了

这个免征和30万以下免征是两码事，区分就可以

我明白了老师，意思就是我只要在免征范围内，可以不做销项的分录，如果做了销项的分录，最后把它转进营业外收入即可。

总结如下：1、根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第三、五条规定，三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。　　疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

这样的政策是直接免征增值税，不管销售多少钱，开票也是免税的发票，这样的发票不提销项税

2、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定，　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

这个政策是在季度收入不超过30万以内免征增值税。如果是疫情过后，不能开免税发票，只能开带税率的发票的时候，需要提销项，然后符合免税政策的，记到营业外收入或者其他收益

区别就在于开票是免税发票还是带税率的发票

好的，明白了，谢谢老师。

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2020-12-15 15:54你好

税务师晓雨2020-12-15 16:03

您好，给你一个小建议

税务师晓雨2020-12-15 16:04

按照正规方法处理，那肯定都是要存公户，发生纳税义务应该确认为收入，缴纳税费。但是实际上个体户都不规范，会计人员很难做。

税务师晓雨2020-12-15 16:04

正常情况下。企业应该有支出，同时也应该有收入，建议你企业的支出和收入匹配一下

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