基本情况:我司为一般纳税人 行业是互联网公司,外购一批货物,当做用户观看视频签到赠送的礼品,供应商给我们开的是专票。 1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里,这个进项税是否可以抵扣?这批货物赠送给客户了,货物发生了转移是否需要视同销售? 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的,但同样都是赠送给其他人,货物都再次发生转移,为什么业务招待费不能抵扣进项,宣传物料就可以呢?

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2021/12/9 15:52:28

基本情况:我司为一般纳税人 行业是互联网公司,外购一批货物,当做用户观看视频签到赠送的礼品,供应商给我们开的是专票。 1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里,这个进项税是否可以抵扣?这批货物赠送给客户了,货物发生了转移是否需要视同销售? 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的,但同样都是赠送给其他人,货物都再次发生转移,为什么业务招待费不能抵扣进项,宣传物料就可以呢?

只要不是用于简易计税,免税,计提福利,个人消费项目的增值税都可以抵扣

你用于招待了,属于个人消费的,不能抵扣

但是用作宣传物料,我们企业是增值税的最后一个环节,我们抵扣了,那税谁来缴纳呢?

客户买产品了客户交

我们是赠送给客户

不是卖给他们,是做为宣传物料

赠送需要视同销售的

但是审计说作为宣传物料不需要视同销售

我就是这里不理解,因为实际上就是赠送给客户了,只不过是要客户来签到才能获得

都是赠送,那业务招待我是否也能做成宣传物料呢?因为宣传物料可以抵扣,业务招待就不行,这个用途会有人来查吗?

这是具体税法条文规定

是的

税务稽查看业务实质

那我可以这样理解吗?作为宣传物料是需要用户来签到才能赠送,那就不属于“无偿赠送”

可以

个人消费这个范围具体是指哪些行为呢?

比如赠送客户,招待客户

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2021-12-09 15:52pp

基本情况:我司为一般纳税人 行业是互联网公司,外购一批货物,当做用户观看视频签到赠送的礼品,供应商给我们开的是专票。 1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里,这个进项税是否可以抵扣?这批货物赠送给客户了,货物发生了转移是否需要视同销售? 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的,但同样都是赠送给其他人,货物都再次发生转移,为什么业务招待费不能抵扣进项,宣传物料就可以呢?
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 15:54

只要不是用于简易计税,免税,计提福利,个人消费项目的增值税都可以抵扣
会计宝

Annina老师2021-12-09 15:54

你用于招待了,属于个人消费的,不能抵扣

2021-12-09 15:56pp

但是用作宣传物料,我们企业是增值税的最后一个环节,我们抵扣了,那税谁来缴纳呢?
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 15:57

客户买产品了客户交

2021-12-09 15:58pp

我们是赠送给客户
会计宝

2021-12-09 15:58pp

不是卖给他们,是做为宣传物料
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 15:59

赠送需要视同销售的

2021-12-09 16:00pp

但是审计说作为宣传物料不需要视同销售
会计宝

2021-12-09 16:00pp

我就是这里不理解,因为实际上就是赠送给客户了,只不过是要客户来签到才能获得
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:01

会计宝

2021-12-09 16:02pp

都是赠送,那业务招待我是否也能做成宣传物料呢?因为宣传物料可以抵扣,业务招待就不行,这个用途会有人来查吗?
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:02

这是具体税法条文规定
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:02

是的
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:02

税务稽查看业务实质

2021-12-09 16:03pp

那我可以这样理解吗?作为宣传物料是需要用户来签到才能赠送,那就不属于“无偿赠送”
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:05

可以

2021-12-09 16:06pp

个人消费这个范围具体是指哪些行为呢?
会计宝
会计宝

Annina老师2021-12-09 16:07

比如赠送客户,招待客户
Annina老师

Annina老师2021-12-09 16:08

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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