老师 请问我们公司出口货物是主营业务,突然要出口一台旧设备,这个旧设备是不是不能做免抵退申报

2021/12/14 10:52:57

老师 请问我们公司出口货物是主营业务,突然要出口一台旧设备,这个旧设备是不是不能做免抵退申报

国家税务总局公告2012年第24号第七条第三款中规定:出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备,以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备,如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备,均实行增值税免退税办法。

财税[2012]39号文第四条第六款规定:出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据,按下列公式确定:退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值,已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。本通知所称已使用过的设备,是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

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2021-12-14 10:52李小双

老师 请问我们公司出口货物是主营业务,突然要出口一台旧设备,这个旧设备是不是不能做免抵退申报
会计宝
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高老师2021-12-14 10:59

国家税务总局公告2012年第24号第七条第三款中规定:出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备,以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备,如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备,均实行增值税免退税办法。
会计宝

高老师2021-12-14 11:00

财税[2012]39号文第四条第六款规定:出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据,按下列公式确定:退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值,已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。本通知所称已使用过的设备,是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
会计宝

高老师2021-12-14 11:01

政策你研究下,对照下看你是否符合

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