老师，小企业准则下，补缴以前年度的残保金怎么做账呢

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2021/12/15 10:31:56

小企业会计准则，直接计入当期费用。

谢谢老师

不客气

以前年度补缴的也做当期费用，管理费用吗

你得确认补缴以前年度的税费，前期是否有计提，没有计提或者计提不够的全部入费用；前期已计提的，就直接计入应交税费科目。残保金一般企业都是缴纳的时候计费用，没有计提。

没有计提的

那就是借管理费用，dai银行存款了

对

汇算是也要调增的吗

这些费用可以税前扣除的，放在实际缴纳年度扣除就可以。

明年汇缴21年的可以扣除了

是的

谢谢老师

不客气

那老师收到以前年度的残保金退税做利润分配 -未分配利润还是营业外收入呢

冲减管理费用科目。

营业收入还要交企业所得税

收入都是要交税的，现在小微企业所得税是很优惠的。

好的

谢谢老师

不客气

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2021-12-15 10:31王

老师，小企业准则下，补缴以前年度的残保金怎么做账呢

xinyue2021-12-15 10:33

小企业会计准则，直接计入当期费用。

2021-12-15 10:43王

谢谢老师

xinyue2021-12-15 10:44

不客气

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