月末结转或者计提下月要缴纳的增值税时，分录怎么写。这跟转出未交增值税有啥关系

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2021/12/17 13:30:25

转出未交增值税是应交税费-应交增值税的三级专栏

月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) dai：应交税费——未交增值税次月交纳时：借：应交税费——未交增值税dai：银行存款月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费——未交增值税 dai：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

结转增值税分录这样做的，对不对呢？我看百度说可以您说的这样做和我如下写的，我有点不明白哪个是对的，请老师指教。借：应交税费-应交增值税-销项税额 dai：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税

次月缴纳：借：应交税费-未交增值税 dai：银行存款

实务中也有您这样记账的。不过一般按照会计上的规定来说，销项税和进项税这些三级专栏明细的借dai方向是固定的，比如进项税额在借方，那么他记账的时候永远在借方。但是实操中有的公司为了方便查账也会像您那样做分录，问题不大

如果按照您教的方式结转，那么销账和进账会逐渐累积增大，请问怎么处理呢。尤其是账上进项税额，不是要跟税务系统留抵税额一致吗？

三级专栏会有余额，但是他们都是应交税费-应交增值税的的三级专栏，一借一dai相抵，差额部分一部分转入另外一个三级专栏，另一部分转入未交增值税，是应交税费的二级明细。您需要看总计的数

比如您进项税额8，销项税额10，那么应交增值税-应交增值税的这个二级明细综合起来是不是dai方余2，您在通过借转出未交增值税2转到未交增值税科目，现在是不是应交增值税-应交增值税的二级明细借方有10，dai方有10，就平了。剩余应交税费-未交增值税科目2.在您缴纳这笔税款时，借应交增值税-未交增值税2dai银行存款2.那么未交增值税这个科目也平了。

如果您有担忧销项税额和进项税额累计越来越大，可以考虑年终按照您的方法一笔分录全部结转。这个没有具体的强制规定，还是根据您公司要求进行操作，看怎么方便怎么记账

那每个月账上的进项税额与税务系统的留抵税额怎么核对是否一致呢

毕竟我们要从账上看得出累计还有多少进项税还没有用完

您可以看待认证进项税科目，或者未交增值税科目

如果您取得发票记账没有认证，那个可以通过待认证科目统计核对，等到认证时，把待认证转入进项税额科目

如果进项税额认证较多行程留底，比如您之前已经10进项税额余额为10销项税额为8那么会形成留底，您结转时，借应交税费—未交增值税2，dai应交税费—应交增值税（转出多交）2，这个未交增值税期末会有2的余额，就是您的留底额

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2021-12-17 13:30韩脉

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andy老师2021-12-17 13:35

转出未交增值税是应交税费-应交增值税的三级专栏

andy老师2021-12-17 13:37

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