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预提了费用但是税前不可列支，如何账务处理

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2021/12/21 9:22:28

预提了费用但是税前不可列支，如何账务处理

如果已计入成本费用但不能税前扣除的，待企业所得税汇算时调出

那我如果第二年是使用了呢？去年计提形成了递延所得税资产，今年按理应该用于抵，但是我今年实际用了这笔钱，然后怎么处理呢

你好

去年预提费用时因为没有实际税法不允许扣除，您做了借：递延所得税资产dai：所得税费用。今年费用实际发生时，预提费用实际发生了，税局认可您这笔预提费用了，所以应纳税所得额应调减这笔费用。应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异的发生额，假如预提费用20，会计利润150 ，应纳税所得额=150-20=130

借：所得税费用32.5dai：应交税费-所得税：32.5， 借：所得税费用5 dai：递延所得税资产5（20*25%）

账务处理是怎样的呀

上面的例子您没看懂吗？

刚刚没显示，我理解下，谢谢老师

不客气

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2021-12-20 21:2161837784

预提了费用但是税前不可列支，如何账务处理
会计宝
会计宝

高老师2021-12-20 21:38

如果已计入成本费用但不能税前扣除的，待企业所得税汇算时调出

2021-12-20 23:0761837784

那我如果第二年是使用了呢？去年计提形成了递延所得税资产，今年按理应该用于抵，但是我今年实际用了这笔钱，然后怎么处理呢
会计宝

2021-12-21 09:3461837784

你好
会计宝
会计宝

莹老师2021-12-21 09:38

去年预提费用时因为没有实际税法不允许扣除，您做了借：递延所得税资产dai：所得税费用。今年费用实际发生时，预提费用实际发生了，税局认可您这笔预提费用了，所以应纳税所得额应调减这笔费用。应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异的发生额，假如预提费用20，会计利润150 ，应纳税所得额=150-20=130
会计宝

莹老师2021-12-21 09:39

借：所得税费用32.5dai：应交税费-所得税：32.5， 借：所得税费用5 dai：递延所得税资产5（20*25%）

2021-12-21 09:3961837784

账务处理是怎样的呀
会计宝
会计宝

莹老师2021-12-21 09:40

上面的例子您没看懂吗？

2021-12-21 09:4161837784

刚刚没显示，我理解下，谢谢老师
会计宝
会计宝

莹老师2021-12-21 09:43

不客气
莹老师

莹老师2021-12-21 09:44

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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