附加税和印花税的计提和支付分录怎么写呢。尤其是现在是附加印花减半征收。这个减半金额需要计入营业外收入-政府补助吗。这几个分录应该怎么写呢。

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2021/12/22 11:21:59

借：税金及附加 dai：应交税费-应交城镇维护建设税 -教育费附加 -地方教育费附加印花税不需要计提，缴纳的时候借：税金及附加 dai：银行存款

附加减免借：应交税费-附加税 dai：营业外收入-税收减免

请问是这样做分录吗？

是的，不过那个附加后面明细你可以写详细点😂，减免那个我是简略写的

计提是计提的总额吗。然后最后合并完抵消最后的分录是借：税金及附加（总金额）dai：营业外收入-减免银行存款（实际应交）

可以写计提总额也可以几个附加税分开写

这个最好不要合并抵消

计提是计提，交税是交税，时间节点可能不一样，分开记账

我要分开写分录。我的意思是是不是最后相当于抵消了就变成了我最后写的这个分录。这才是对的计提和减免我可以合并写吧。然后支付分开写。

计提单独写，减免一般都是在支付的时候减免，可以和支付合并写

因为我是即提即付。没有上一个月计提下一个月支付。所以我每次计提时候我就直接计提了减免。然后支付是单独的。我看最后抵消后面分录结果应该都是一样的呢。

那没问题

那就是可以减免和计提在一个分录。然后支付是一个分录。最后抵消相当于附加及税金有余额。

还有减免有余额

还有个问题之前我印花税也计提了这咋整啊。计提时：借：税金及附加，dai：应交税费—印花税支付时：借：应交税费—印花税，dai：银行存款我看最后分录也抵消了呢。

影响不大，也是可以的

我应该如何检查我做的对不对呢。看余额。计提的这些到最后都应该只有税金及附加有余额才是对的吗？企业所得税也要计提，计提时：借：所得税费用，dai：应交税费-应交企业所得税支付时：借：应交税费-应交企业所得税，dai：银行存款。那这种情况是不是最后所得税费用应该有余额。应交税费是没有余额的

印花税现在不是也是减半征收吗。他这个不管吗不用把减免金额计入营业外收入吗。如果要计入不计提的话是不是有问题呢。如果要计提的话那应该和附加税一样的计提吗。

直接减免的印花税不需要计入营业外收入

减半征收的呢也不用吗

附加税我看也是减半征收

没有免还是交了一半的

这种的需要

增值税现在不是小规模从3减按1收吗。这个就没有计入。但是还有个45万以下普票免增值税。这个需要计入营业外收入吗

那这种印花税的分录怎么处理呢和附加税一样计提再支付吗。但是不是说印花税不计提吗

即征即退先征后返等的税额要计入

印花税这种交的时候直接减免的不用计入，本身印花税也是属于不用计提直接交的记账就行的税种

交的时候直接就是交的减半征收的钱。那就不用计入营业外收入吗。如果是交了后面又退回来才需要计入营业外收入吗。我看增值税45万普票免增值税，附加税减半征收。都是交的时候直接交的减了后的金额。那这样的话都不需要计入营业外收入呢。那计提时候直接计提实际缴纳的金额吗

这种附加税需要提前计提确认应交的和印花税不用计提的是不一样的，因此附加税是要计入的

就是说减免增值税和减半征收的附加税是需要计入营业外收入是吗。我看今年1月份网上又说附加税不计入直接计提应缴纳税额就可以

我的理解是要计入

你可以咨询一下税务局的工作人员，他们的回复更官方

税务局的说她不专业喊我咨询老会计。她懂不起

😂

那我给你转单你咨询一下其他的老师

直接按照实际缴纳的做

不用计入营业外收入吗

不用】

那减免的增值税呢。就现在45万普票免增值税这个是需要计入营业外收入的吧。

需要

那就相当于就只有减免增值税的时候才会计入营业外收入。其他附加税都不会涉及到都不用计提

是的

好的谢谢老师

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2021-12-22 11:2190322565

张老师2021-12-22 11:26

借：税金及附加 dai：应交税费-应交城镇维护建设税 -教育费附加 -地方教育费附加印花税不需要计提，缴纳的时候借：税金及附加 dai：银行存款

张老师2021-12-22 11:29

附加减免借：应交税费-附加税 dai：营业外收入-税收减免

2021-12-22 11:1490322565

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