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老师，你好我想问一下我们公司是一般纳税人生物科技有限公司然后销售生物制品的产品是不是可以使用简易征收开3%的税率

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2021/12/24 14:43:28

老师，你好我想问一下我们公司是一般纳税人生物科技有限公司然后销售生物制品的产品是不是可以使用简易征收开3%的税率

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定：(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：    1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　5.自来水。 　6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

看下属于第4小项嘛

属于呢

那shou 那收到的也是3%的专票也可以抵扣的是嘛

简易征收一般是不可以抵扣进项税的哦

意思是你可以开3%的税率，不可以低扣进项。那客户可以抵扣我们开的进项嘛

他如果简易征收也不可以呢。但如果他们不是简易征收，选择一般计税的话，是可以抵扣的。

哦哦懂了谢谢老师

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定，第二十四条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。......     因此，用于简易征收不能抵扣进项税，但无规定不得开具增值税专用发票。

好的

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2021-12-24 14:43是乔乔呀

老师，你好我想问一下我们公司是一般纳税人生物科技有限公司然后销售生物制品的产品是不是可以使用简易征收开3%的税率
会计宝
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:46

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定：(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：    1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　5.自来水。 　6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:46

看下属于第4小项嘛

2021-12-24 14:46是乔乔呀

属于呢
会计宝

2021-12-24 14:47是乔乔呀

那shou 那收到的也是3%的专票也可以抵扣的是嘛
会计宝
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:47

简易征收一般是不可以抵扣进项税的哦

2021-12-24 14:51是乔乔呀

意思是你可以开3%的税率，不可以低扣进项。那客户可以抵扣我们开的进项嘛
会计宝
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:52

他如果简易征收也不可以呢。但如果他们不是简易征收，选择一般计税的话，是可以抵扣的。

2021-12-24 14:53是乔乔呀

哦哦懂了谢谢老师
会计宝
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:53

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定，第二十四条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。......     因此，用于简易征收不能抵扣进项税，但无规定不得开具增值税专用发票。
会计宝

大宁老师2021-12-24 14:53

好的
大宁老师

大宁老师2021-12-24 14:54

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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