机械设备租赁企业购入设备含税价382000元，已经开具发票，不含税价338053.1元，进项税43946.9元，怎么做分录？该企业又讲购买的382000设备租赁给甲企业，同样开具含税382000元的专用发票给甲企业，怎么做分录？企业购进的这批设备怎么进行折旧？购进的是三台挖掘机，折旧分录是什么？

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2021/12/29 13:19:34

购进：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款

出租借：银行存款 dai：预收账款应交税费-应交增值税（销项税额）后期确认每期租金借：预收账款 dai：主营业务收入

忘了问了设备租赁是公司的主营业务吗？还是就这一个

确认租金借：预付账款 dai：其他业务收入折旧借：其他业务成本 dai：累计折旧

是的，是公司的主营业务

哦，那就计主营业务收入和成本

那我们交企业所得税的时候怎么交？

借：所得税费用 dai：应交税费-应交所得税

我知道，那个资产负债表里面的成本，怎么计算

是利润表里的成本吧？

就是结转的成本总和

对对对，利润表的成本，

这个能结转多少？

这个要看你们实际发生了多少成本，据实结转的

我刚刚跟您说的这些这就是我们今年发生的全部成本

就这样

那你就按照计提的折旧确认成本就行了

主要是计提多少折旧啊？

可以一次提完吗？这是今年刚买的设备

可以的，单价不超过500万的可以在投入使用的次月所在年度一次性扣除

怎么做分录

借：主营业务成本 dai：累计折旧（全部金额）

那按照我们家这种情况是不是就不用交企业所得税了

如果没有其他收入的话目前来看是的

稍等我写一下您看一下哈

我们2021年需要确认的收入只是2021年的吗？

要是确认的收入是每月的，是不是计提折旧的时候也是每月的

是的

收入是21年的

折旧如果一次性扣除的话一般是在开始使用的次月一次性计入成本费用里

这382000的收入全是21年的吗

看你们签的租期，在租期内分摊

那我们已经提前给他开票了怎么办

如果合同是一次付清租金的话

就可以全部确认是21年的收入了吗

开票啊不影响收入的确认

一次性付清的话一般是按照租期分摊收入的，如果一次性确认的话有点牵强

不明白

收入确认是按照权责发生制

租赁期限一年的话，这次确认收入我们确认多少

租期开始到12月份租了几个月就确认几个月的

好的，按照不含税那个来平均对不对

是的

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2021-12-29 13:19郝优秀🍃

张老师2021-12-29 13:36

购进：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款

张老师2021-12-29 13:37

出租借：银行存款 dai：预收账款应交税费-应交增值税（销项税额）后期确认每期租金借：预收账款 dai：主营业务收入

张老师2021-12-29 13:40

忘了问了设备租赁是公司的主营业务吗？还是就这一个

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