外购捐赠。外购数量1860瓶矿泉水专票含税金额19420.63，捐赠收据数量1000瓶总金额32000，剩下860瓶矿泉水还没有收到捐赠收据，请问具体的分录、金额怎么写？不走库存商品，因为这是2020年的事情，没走仓库，直接由行政走费用的

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2022/1/1 11:32:52

请问，你是一般纳税人还是小规模？

一般纳税人

稍等，我给你写分录。一般纳税人，进项是可以抵扣的，外购捐赠也可以抵扣

外购时，进项税的税率是多少？

13%

主要是外购价格与捐赠价格不一致，外购是成本价，捐赠是市场价，还涉及增值税与企业所得税

对，我注意到这块了

捐赠视同销售

手机打字比较慢，我用电脑打字，然后拍照发给你

不走库存商品可以吗？企业对仓库有管理要求，没有入库，是行政走费用的形式

好的，谢谢老师

确实这个也是可以的

我个人觉得，增加明细科目和新设辅助核算的方式，最佳

860瓶实际上已经捐赠了，只是还没有开捐赠收据

权责发生制的话，是不是也应该确认收入？

明白了

谢谢老师

别客气

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2022-01-01 11:32Winny LIANG

李钢老师2022-01-01 14:26

请问，你是一般纳税人还是小规模？

2022-01-01 14:26Winny LIANG

一般纳税人

李钢老师2022-01-01 14:27

稍等，我给你写分录。一般纳税人，进项是可以抵扣的，外购捐赠也可以抵扣

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