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假设2020 年取得普票被税局认定虚开，那么是否需要更正2020年的企业所得税，因为这个应该是需要通过以前年度损益调整？

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2022/2/24 7:36:09

假设2020 年取得普票被税局认定虚开，那么是否需要更正2020年的企业所得税，因为这个应该是需要通过以前年度损益调整？

是的，需要更正2020所得税申报

假设当时入账的账务是：借 管理费用500 dai：银行存款500 那更正完2020年的企业所得税时，是不是也需要做一笔账务处理？

借：银行存款 500 dai：以前年度损益调整（替代原本损益的科目） 500 结转：借：以前年度损益调整 500 dai：利润分配-未分配利润 500

如果有退款的情况下，我这样处理是正确的吗？

是的，如采用小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，直接用利润分配-未分配利润科目

要是没有退款呢？我应该怎么处理？

且2020年当时企业所得税申报的是0

没有退款，分录不用调，查账征收企业所得税需申补申报

如果调整后所得税金额也是0 这种就不用管了是吗？

也就是只需要调表 不调账？

那这样表跟账肯定会有个永久性差异 这个差异会影响下一年度的吧

如果以前年度是亏损的，补申报后影响以后可弥补亏损额

永久性差异不用调账，只做纳税调整

好的 所以就是没有发生退款 在实际处理是只调表不调账是吧

是的

纳税调整 我是在纳税调整那个表其他栏那里填吗

也就是账面是500 计税0 从而调增

是这样理解吗

纳税调整项目明细表有一栏其他

好的 大概明白

我也可以理解成将2020年那笔费用当做是无票支出，所得税汇算清缴应该要进行纳税调增 这样理解有问题吗

理解是对的

好的，谢谢老师，辛苦了

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2022-02-24 07:36匿名提问

假设2020 年取得普票被税局认定虚开，那么是否需要更正2020年的企业所得税，因为这个应该是需要通过以前年度损益调整？
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 07:43

是的，需要更正2020所得税申报

2022-02-24 07:43匿名提问

假设当时入账的账务是：借 管理费用500 dai：银行存款500 那更正完2020年的企业所得税时，是不是也需要做一笔账务处理？
会计宝

2022-02-24 07:43匿名提问

借：银行存款 500 dai：以前年度损益调整（替代原本损益的科目） 500 结转：借：以前年度损益调整 500 dai：利润分配-未分配利润 500
会计宝

2022-02-24 07:44匿名提问

如果有退款的情况下，我这样处理是正确的吗？
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 07:49

是的，如采用小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，直接用利润分配-未分配利润科目

2022-02-24 07:50匿名提问

要是没有退款呢？我应该怎么处理？
会计宝

2022-02-24 07:51匿名提问

且2020年当时企业所得税申报的是0
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 07:52

没有退款，分录不用调，查账征收企业所得税需申补申报

2022-02-24 07:53匿名提问

如果调整后所得税金额也是0 这种就不用管了是吗？
会计宝

2022-02-24 07:53匿名提问

也就是只需要调表 不调账？
会计宝

2022-02-24 07:54匿名提问

那这样表跟账肯定会有个永久性差异 这个差异会影响下一年度的吧
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 07:55

如果以前年度是亏损的，补申报后影响以后可弥补亏损额
会计宝

Yan2022-02-24 07:56

永久性差异不用调账，只做纳税调整

2022-02-24 07:56匿名提问

好的 所以就是没有发生退款 在实际处理是只调表不调账是吧
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 07:56

是的

2022-02-24 07:57匿名提问

纳税调整 我是在纳税调整那个表其他栏那里填吗
会计宝

2022-02-24 07:57匿名提问

也就是账面是500 计税0 从而调增
会计宝

2022-02-24 07:57匿名提问

是这样理解吗
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 08:03

纳税调整项目明细表有一栏其他

2022-02-24 08:05匿名提问

好的 大概明白
会计宝

2022-02-24 08:05匿名提问

我也可以理解成将2020年那笔费用当做是无票支出，所得税汇算清缴应该要进行纳税调增 这样理解有问题吗
会计宝
会计宝

Yan2022-02-24 08:20

理解是对的

2022-02-24 08:23匿名提问

好的，谢谢老师，辛苦了
会计宝
Yan

Yan2022-02-24 08:24

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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