取得交易性金融资产，交易费用计入投资收益，那他的的增值税税额应该计入投资收益还是应交税额

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2022/3/2 10:42:12

你是保本还是非保本的？

老师，保本是什么意思

不是所有的交易性金额资产投资收益都要交增值税的

金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的投资收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税

按题的意应交的增值税直接冲减投资收益就行了

老师，我还是有些不懂，最后营业利润=47.8-2-2.14。可以减去增值税销项税额2.14。为什么不能剪去取的时交易费用的进项税额0.12

1、购入时借：交易性交融资产-成本 1000 应收股利 10 应交税费-应交增值税（进项税额）0.12 投资收益 2 dai：银行存款 1012.12 2、收到股利借：银行存款 10 dai：应收股利 10 3、公允价值变动借：交易性交融资产-公允价值变动 30 dai：公允价值变动损益 30 3、出售借：银行存款 1047.8 公允价值变动损益 30 dai：交易性交融资产-成本 1000 -公允价值变动 30 应交税费-应交增值税（销项税额）2.14 投资收益 45.66 第一季度利润影响额=-2+45.66=43.66

你看一分录吧，0.12是单独交的

购买时支付的2万是不含税价，从实务角度也可以验证。金融服务税率是6%，2是不含税金额，税额0.12

谢谢老师，解答很清晰

不客气

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2022-03-02 10:42匿名提问

取得交易性金融资产，交易费用计入投资收益，那他的的增值税税额应该计入投资收益还是应交税额

谭老师2022-03-02 10:43

你是保本还是非保本的？

2022-03-02 10:44匿名提问

老师，保本是什么意思

谭老师2022-03-02 10:45

不是所有的交易性金额资产投资收益都要交增值税的

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