我司2018年度签订一个平台合同，合同总金额30万，收到足额普票30万，当月付18万，做账：借：在建工程30万，贷：应付账款30万，借：应付账款18万，贷：银行存款18万。 21年平台搭建失败，在建工程转损失，应付账款没有同步转，应该怎么办

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2022/4/21 10:00:10

我司2018年度签订一个平台合同，合同总金额30万，收到足额普票30万，当月付18万，做账：借：在建工程30万，dai：应付账款30万，借：应付账款18万，dai：银行存款18万。 21年平台搭建失败，在建工程转损失，应付账款没有同步转，应该怎么办

正常来说，你当时的在建工程不能入账30万，平台的搭建应该不是一天可以搭建好的，属于时段履约义务，应该按完工百分比法确认

那应该怎么做账

你应该调整最初入账的那笔在建工程，冲减12万的在建工程和应付账款

平台搭建失败

30万应该全部算损失吧

搭建失败的处理是资产处置损失

12万算损失

你并没有实付30万，不会有30万的损失啊

除非这30万你都支付出去了

18万资产处置损益

按完工进度算，是不是达到18万的结算条件？

如果达到就算资产处置

如果没达到30万可以全部算损失？

你这30的平台搭完了吗？

没搭完，你当时以发票直接记入在建工程就是虚增资产

当时就不能记那30万在在建工程科目

应该是按你实际搭建的完成度来确认在建工程的金额，最后失败，也是你实际搭建完成的金额来确认资产处理损失，最初的那笔30万的数，要调整到你实际搭建完成的金额，多的部分要做红字冲掉

多的部分红字冲掉

不用转损益？

是

那部分是之前做错了的

那假如全没达到结算条件呢

现在应该是这样，30万全冲掉

是的

那应付账款之前已经冲了12万了

如果供应商把钱退回来给你们的话，是可以全部冲掉

18万算损失

处理方法我已经在上面说明了，您自己多理解

事务所建议21年算损失的那笔调整为时间性差异

这是什么意思

暂时性差异吗？

对的

21作为时间性差异

在22年处理

做递延所得税资产？

意思就不在21年处理，在22年才实际税前扣除？

审计说21年因为是高企复审年，21年处理的时候没有处理应付账款，所以就作为时间性差异

可以

在22年做账同时处理

可以的

那征对21年的那笔就不用调了吧

只要22年同时处理就好了吗

在21年账务里可以暂时不调，在22年账务处理时同时调整

好的，谢谢

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2022-04-21 10:00想飞的企鹅

小小2022-04-21 10:01

正常来说，你当时的在建工程不能入账30万，平台的搭建应该不是一天可以搭建好的，属于时段履约义务，应该按完工百分比法确认

2022-04-21 10:06想飞的企鹅

那应该怎么做账

小小2022-04-21 10:06

你应该调整最初入账的那笔在建工程，冲减12万的在建工程和应付账款

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