小企业会计准则下，2022年汇算清激补交企业所得税，怎么做帐，计提，做帐

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2022/5/12 15:18:57

借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税

计提

实际缴纳的时候借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款

不用以前年度损益吗

哦，不好意思，没注意补缴

？？？

所得税费用改成以前年度损益调整

调整未分配利润：　　借：利润分配-未分配利润　　 dai：以前年度损益调整

你整套做出来发我

我要从计提到调整，到付

计提时：借：以前年度损益调整 dai：应交税费-应交企业所得税实际缴纳的时候借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款期末结转未分配利润：　　借：利润分配-未分配利润　　 dai：以前年度损益调整

小企业会计准则下，也是这么做帐吗

是的

计提：借未分配利润 dai：企业所得税后面付：借：企来所得税 dai：银行存款

这是什么原理

有的会计会省略分录

你发的这个就是省略了计提

他没有计提

我看他们说小企业会计准则下，是可以这么的

他不是小企业会计准则下可以这样，实际上是小企业要求不是很规范的，都可以这么做

好

好的

期末结转未分配利润：　　借：利润分配-未分配利润　　 dai：以前年度损益调整

为什么是负数

什么是负数

结转的时候，是红字

截图我看看吧

他们说是多交税了，要退税才出现负数

对记

吧

你前面不是说是补缴税金吗？

是

所以不是退税

期末结转未分配利润：　　借：利润分配-未分配利润　　 dai：以前年度损益调整

为什么补的企业所得税没有进到利润表里的所得税费用

因为补得是21年的，不能影响22年当期的损益，他影响的是21年的损益，补税的话就是21年增加了亏损

减少了21年的利润

但是所得税那里会增加呀

为什么还是第一季度的数

应交税费-所得税这个科目是个负债类的科目，不是损益类的科目

所得税费用是个损益类的科目

我说利润表里的

你做完，不会体现在1季度的利润表里面呀

我说的是4月的

这个数是我第一季度的，

我现在补交了，因该增加这个月的才是呀

你是指4月份的所得税费用只有1季度产生的，没有这一笔？是这个意思？

为什么没有增加为什么没有增加

是

就是你补缴的这一笔是去年的，它不影响今年的损益（利润表上体现的都是今年当期的损益）

但资产负债表里现示了

那得出的不平呀

你做的凭证是平的，报表一定是平的

你的损益结转到了利润分配里面

期未数-期补数=利润表里的本年累计数，但利润表里刚好就差了补交的企业所得税

资产负债表里就有

就是现在你的报表期初利润分配（资产负债表上的）+净利润（利润表上的）+以前年度结转的利润分配数=期末利润分配

就是你的资产负债表上的利润分配里面单独补了补缴去年所得税产生的利润（负的）

问题是你算下我上面的数对吗

是错还是对

稍等

你的资产负债表前面是期末数吗？

是

389573.15-（350699.15+38921.94）=47.94

这是你补缴税金的金额吗？

47.94

是

那就对了

他不体现在利润表里的呀

那我上面的帐没做错吧

他就是不应该在利润表中有体现

没催

没错

就是这样的

未分配利润期末数原则上应该是期初数加上本期的净利润数，但如果当年有直接计入未分配利润的分录的话，他就不等于了，直接计入的这部分要单独加上

就是如果你有以前年度损益调整的话，你看资产负债表和利润表的勾稽关系平不平的话，公式就要这么算：期初利润分配（资产负债表上的）+净利润（利润表上的）+以前年度结转的利润分配数=期末利润分配

好

好的

当年直接计入是个什么意思呢

就例如你这笔，他的分录是不经过本年利润这个科目的

是

对，只要不经过本年利润结转的损益都是直接计入

可以这么理解

意思是经未分配利润的，就不需要

头脑有点转不过弯来

不是哈，利润分配-未分配利润和本年利润不是一个概念

所有的损益最终都要经过利润分配-未分配利润

意思是当年己计提的情况下吗

不是现交的时候计担下吗

但是不一定会影响本年利润，比方你的这一笔，他调整的是21年的损益，就不影响22年的本年利润，但是因为21年已经结账了，所以他就直接影响利润分析

利润分配

不是的，比方如果你这笔所得税在21年已经计提了，只不过22年交的，那他就不需要调整损益，因为这个费用你已经计入到21年了。

能明白吗？

所以我看资产负债表的时候十利润表的时候就得加上汇算清缴的这笔，或减去这笔，对吧

才平

对的

那什么情况下，以前年度损益是负数

为什他们支前的是负数

看调整的事项，比如我是21年有个管理费用多做了，我今年发现了要冲回来，就可以做个负数

像我做这个账，交的年度企业所得税，是像平时交的季度一样，结转损益后，再做企业所得税，还是跟账一样做就行了

上面我做的是先结转损益，再做的

不知是否可以

都行

他是调整的以前年度的嘛，跟你今年的损益也没有关系

好

谢谢您

不客气

补充：在小企业会计准则下可以直接做计提：借未分配利润 dai：应交税费-企业所得税后面付：借：应交税费-企来所得税 dai：银行存款，因小企业会计准则中没有以前年度损益调整科目。

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2022-05-12 15:18匿名提问

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杨老师2022-05-12 15:20

借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税

杨老师2022-05-12 15:20

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杨老师2022-05-12 15:21

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