老师您好，A公司10万买的专利，已摊销2万，现在免费转让给B公司，后期用完B再免费转回A公司，请问 1.实务中A公司应该怎么账务处理？ 2.B公司又应该怎么处理？

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2022/5/13 7:01:17

根据实际业务处理

免费的在税法规定中需要视同销售，缴纳税款

1、处理，借无形资产10 dai银行存款10 摊销借：管理费用等2 dai累计摊销2 转让时：借其他应收款累计摊销2 dai无形资产 10 应交税费-应交增值税（销项税）（根据公允价值计算税款）资产处置损益（倒挤）

2、无偿取得无形资产，根据票据或者凭证金额入账，没有价格的参照同类市场价，或者请评估机构估价记账

老师你好，我查了相关资料，财税2016第36号文件里写的技术转让是免征增值税的，企业所得税法实施条例第90条显示一年内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

这样A公司免费转让专利的账务处理借：累计摊销2万营业外支出8万 dai：无形资产10万后期B公司再无偿转让给A公司，A公司账务处理：借：无形资产8万 dai：营业外收入8万然后我们再重新摊销这样账务处理可以吗？

请问老师有没有相关的账务处理实操可以借鉴一下

我们这专利无偿转让挺多的，对这块不是很了解，应该怎么做呢？

不好意思，老师这边漏看了是专利，专利技术转让是免增值税的

可以通过资产处置损益科目记账，一般营业外收支是用于报废和自然灾害时使用的科目

您说的实操处置无形资产，一般也是按照上面的分录处理的

还有就是如果是少次的无偿转让没太大问题，如果经常性的无偿转让，可能会引起税务关注，这个还要根据您企业的自身情况判断

请问老师实物中这样来回免费转让的是不是可以不做账务处理呢？不影响交税

有专利也不一定非要在账面中提现出来吧

如果不涉及税款没太大影响

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2022-05-13 07:01匿名提问

李伟老师2022-05-13 08:28

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李伟老师2022-05-13 08:28

免费的在税法规定中需要视同销售，缴纳税款

李伟老师2022-05-13 08:31

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