上期有留抵的税额,本期进项大于留抵税额,期末需要如何结转分录,还剩余的留抵税额又还需要结转吗

2022/5/31 8:49:59

上期有留抵的税额,本期进项大于留抵税额,期末需要如何结转分录,还剩余的留抵税额又还需要结转吗

企业当月的进项税额大于销项税额时,会形成留底税额。

那这个需要做分录吗

不做的话财务报表上面的数据就不对

你要先比较本期进项和销项,如果进项大于销项,则本期会继续留抵,如果销项大于进项,会冲一部分上期留抵

这个留底税额不需要单独做分录来表示,只需要在申报表中显示即可,企业在下个月申报增值税时,留抵的进项税额可以自动进行抵减,还没有抵减完的,继续留抵。

上期留抵税额已经够抵扣了,本期没有进项

那就本期销项部分冲留抵

这个分录怎么做呢

我把总结的这一块销项进项月末怎么结转发给你参考一下吧。 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) dai:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费—未交增值税 dai:银行存款 本月进项税额大于销项税额, 1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票:dai:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在dai方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—未交增值税 4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在dai方说明该余额就是本月要交税的数额; 5、交税后: 借:应交税费—未交增值税—已交增值税 dai:银行存款

就相当于还剩留抵税额就做借:应交税费-未交增值税 dai:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

先要结转你本月销项: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) dai:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

然后进行比较,如果本月销项大于上月留抵,分录 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费-未交增值税 如果本月销项小于上月留抵,则本月还会有留抵税额,则无需进项账务处理

懂了吗

好的

老师,这个能帮我看下进项税额转出,还有减免税款的这个需要怎么调

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Harry老师高级会计师,财务主管答疑老师
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2022-05-31 08:4939566038

上期有留抵的税额,本期进项大于留抵税额,期末需要如何结转分录,还剩余的留抵税额又还需要结转吗
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 08:54

企业当月的进项税额大于销项税额时,会形成留底税额。

2022-05-31 08:5439566038

那这个需要做分录吗
会计宝

2022-05-31 08:5539566038

不做的话财务报表上面的数据就不对
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 08:55

你要先比较本期进项和销项,如果进项大于销项,则本期会继续留抵,如果销项大于进项,会冲一部分上期留抵
会计宝

Harry老师2022-05-31 08:56

这个留底税额不需要单独做分录来表示,只需要在申报表中显示即可,企业在下个月申报增值税时,留抵的进项税额可以自动进行抵减,还没有抵减完的,继续留抵。

2022-05-31 08:5839566038

上期留抵税额已经够抵扣了,本期没有进项
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 08:59

那就本期销项部分冲留抵

2022-05-31 09:0039566038

这个分录怎么做呢
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 09:02

我把总结的这一块销项进项月末怎么结转发给你参考一下吧。 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) dai:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费—未交增值税 dai:银行存款 本月进项税额大于销项税额, 1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票:dai:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在dai方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费—未交增值税 4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在dai方说明该余额就是本月要交税的数额; 5、交税后: 借:应交税费—未交增值税—已交增值税 dai:银行存款

2022-05-31 09:1239566038

就相当于还剩留抵税额就做借:应交税费-未交增值税 dai:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 09:21

先要结转你本月销项: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) dai:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
会计宝

Harry老师2022-05-31 09:26

然后进行比较,如果本月销项大于上月留抵,分录 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费-未交增值税 如果本月销项小于上月留抵,则本月还会有留抵税额,则无需进项账务处理
会计宝

Harry老师2022-05-31 09:26

懂了吗

2022-05-31 10:4339566038

好的
会计宝

2022-05-31 10:0839566038

会计宝
会计宝

2022-05-31 10:4539566038

老师,这个能帮我看下进项税额转出,还有减免税款的这个需要怎么调
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-31 10:48

您好,不好意思,不同的问题需要重新提交答疑,咱们平台暂时只支持单个问题单独解决呢。

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