A公司投资于金融商品,取得保本收益10万元,非保本收益10万元,主管税务机关认为均需要依法缴纳增值税。请问税务机关的做法是否正确?为什么?

2022/6/14 13:59:14

A公司投资于金融商品,取得保本收益10万元,非保本收益10万元,主管税务机关认为均需要依法缴纳增值税。请问税务机关的做法是否正确?为什么?

错误。投资人购入各类资管产品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不属于增值税征收范围,不征增值税。

保本收益是指“合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益”。因此,主要依据合同具体条款确定:如果合同明确承诺保本,按照保本处理;如果明确承诺不保本,按照不保本处理。

老师 这个题 是案例分析题

分析: 1.《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号):36号文首先将dai款定义为“取得利息收入的活动”。而利息收入的本质是“保本”。金融商品持有期间取得的各种收益,不管叫“收益、报酬、资金占用费、补偿金”抑或其他名目,只要符合“保本”这个本质特征,即为利息收入,应按dai款服务征收增值税。如果不“保本”,那么就不是利息收入,无需按dai款服务这个税目征税。 2.财税〔2016〕140号文进一步解释到:《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。 因此税务机关认为保本收益和非保本收益都需要缴纳增值税不正确。A公司仅需要缴纳保本收益部分增值税,增值税销项税=100000/1.06*0.06=5660.38元

这个题正确还是错误 为什么

错误的啊,上面这段话都写了的,你都没看完文字

为什么你可以简单来说嘛?

理解不了啊

保本收益按dai款服务计缴增值税,非保本收益不属于利息性质收入,不在增值税应税范围

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-06-14 13:59匿名提问

A公司投资于金融商品,取得保本收益10万元,非保本收益10万元,主管税务机关认为均需要依法缴纳增值税。请问税务机关的做法是否正确?为什么?
会计宝
会计宝

许老师2022-06-14 14:02

错误。投资人购入各类资管产品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不属于增值税征收范围,不征增值税。
会计宝

许老师2022-06-14 14:03

保本收益是指“合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益”。因此,主要依据合同具体条款确定:如果合同明确承诺保本,按照保本处理;如果明确承诺不保本,按照不保本处理。

2022-06-14 16:14匿名提问

老师 这个题 是案例分析题
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-14 16:27

分析: 1.《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号):36号文首先将dai款定义为“取得利息收入的活动”。而利息收入的本质是“保本”。金融商品持有期间取得的各种收益,不管叫“收益、报酬、资金占用费、补偿金”抑或其他名目,只要符合“保本”这个本质特征,即为利息收入,应按dai款服务征收增值税。如果不“保本”,那么就不是利息收入,无需按dai款服务这个税目征税。 2.财税〔2016〕140号文进一步解释到:《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。 因此税务机关认为保本收益和非保本收益都需要缴纳增值税不正确。A公司仅需要缴纳保本收益部分增值税,增值税销项税=100000/1.06*0.06=5660.38元

2022-06-14 16:30匿名提问

这个题正确还是错误 为什么
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-14 16:33

错误的啊,上面这段话都写了的,你都没看完文字

2022-06-14 16:40匿名提问

为什么你可以简单来说嘛?
会计宝

2022-06-14 16:40匿名提问

理解不了啊
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-14 16:42

保本收益按dai款服务计缴增值税,非保本收益不属于利息性质收入,不在增值税应税范围

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